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我国中小企业财务外包的问题与对策研究财会税务 2011-01-16 09:41:56 阅读49 评论0 字号：大中小 订阅 胡 丹 （武汉大学珞珈学院 湖北 武汉 430064） 【摘要】 随着财务外包业务在我国企业中的逐步开展，实施财务外包、保持我国中小企业的核心竞争优势已经成为一种必然趋势。本文针对目前我国中小企业实施财务外包存在的主要问题，提出了相应的解决对策，旨在为我国中小企业成功实施财务外包提供参考。 【关键词】 中小企业 财务外包 问题 对策 随着经济全球化的发展以及信息技术的突飞猛进，企业之间的竞争也日趋激烈。企业要在竞争中求生存，必须要提高自身的核心竞争力并专注于自身的核心业务。因此，财务外包也像其他外包业务一样应运而生。同时，财务外包也是财务专业化的必然结果，是企业战略管理模式发展的必然趋势。房地产龙头企业万科公司在实施它的“减法计划”时，董事长王石一直希望把万科做成耐克那样的公司，除了品牌与设计之外将其余全部业务外包出去，甚至包括财务管理，这说明了国内对财务外包的认识正在逐步发展。财务外包不是大企业独享的，对中小企业来说它也具有十分重要的价值。所以，实施财务外包，将会使中小企业更能专注并突出自己的核心业务。但是，从目前我国部分中小企业实施财务外包失败的案例来看，中小企业实施财务外包不能是盲目的，只有认清形势，认识问题，并探索出相应的对策，才能充分发挥财务外包的作用。 一、我国中小企业的界定及财务外包的含义 1、我国中小企业的界定 目前，我国对中小企业的划分一直采用定量划分标准，并适当与复合定义标准相结合。按照2002年6月29日全国人大通过的《中华人民共和国中小企业促进法》第二条第二款规定：“中小企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。”2003年2月19日国家改革和发展委员会正式出台了中小企业划分标准，例如，中小型企业（工业）须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 2、财务外包的含义 纵观我国学者对财务外包研究的现状，目前还没有对财务外包的定义达成共识，即没有统一的学术定义。综合学术界中主要存在的几种定义，本文认为，财务外包是企业在资源有限的条件下，将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务管理模式，即将企业财务工作中的非核心业务外包给专业服务商，使自身专注于企业核心业务的发展，实现企业价值最大化的目的。它是经济全球化的一大特征，是创新网络与战略联盟的一种新形式，更是企业培育和提升核心竞争力的战略手段。 二、我国中小企业实施财务外包主要存在的问题 1、观念落后，顾虑重重 由于大多数中小企业是由企业高层一手发展起来的，企业的所有权与经营权分离不明显，而且观念比较传统，仍认为财务系统是企业最核心的机密，财务活动是企业的敏感环节，相关数据及信息包含着企业的商业秘密，除按国家有关规定公开必要的财务信息以外，其他的财务信息都不能让高层以外的任何人知悉。这样，很多中小企业会拒绝实施财务外包。此外，因财务外包引入我国以及在我国的发展历程还不长，同时，财务外包在国外的成功案例大都来自国外的大型知名企业，因此，财务外包给我国企业的总体印象只是大企业的活动，与中小企业关系不大。 2、合作前缺少对外包服务商的有效认识 许多中小企业财务外包失败的部分原因是因为对外包服务商事先的“摸底”不够。通常对外包服务商的考核指标可以分为专业技术知识、业务管理能力、行为管理能力、社会关系、服务创新能力、流程改进能力、客户开发能力等等。其中，外包服务商的技术知识以及业务管理能力显得尤为重要。试想，如果一个中小企业把它的财务外包业务交给一个专业水平很低、又不懂得如何进行良好的业务管理的服务商去做，根本无法收到预期的效果，更谈不上提高企业的核心竞争力。可见，缺少对外包服务商合作前的事先调查分析与研究，一定程度上导致了中小企业财务外包的失败。 3、过分注重成本而忽视服务质量 中小企业认可财务外包的一个重要的原因是财务外包能够节约成本。将部分或全部财务工作交由外部专业服务机构去做，一是可以节约聘请财务人员的人工成本，二是可以节约财务信息化的软硬件建设成本，同时，也能够得到更加专业化、高品质的财务外包服务。但是，正是基于对成本的考虑，中小企业客户往往希望以最低的价格获得服务，因而会尽可能低的压低财务服务价格。这样，财务外包服务商可能会为了承接财务外包业务，会在接收低价格的同时降低财务服务的质量，最终导致双方都没有达到最优。 4、缺乏灵活性 财务外包活动缺乏灵活性主要表现在沟通不畅和时效性较差两个方面。不少中小企业负责人存在一个错误认识，即认为实行财务外包之后就可以彻底减负，财务工作直接交给服务商去做，自己只需要看看报表上的利润一栏就可以了。而承担财务外包的外部专业机构的人员只是隔一段时间才去企业进行一次相应的服务，一定时期内给企业反馈一次财务信息和意见。这就使得财务工作出现“脱节”，发现和解决问题具有一定的滞后性，对财务分析工作也造成一定的阻碍。 三、提高我国中小企业财务外包效果的对策 1、认清形势，提高认识 随着外包的深入发展，财务外包的发展也日新月异，从最开始的工资发放、差旅费管理、应收账款管理、编制报表等基本财务职能外包，到现在整体财务外包，财务服务提供商甚至能够根据市场变化及客户需求，提供新的服务种类，为企业提供更多的管理决策信息。同时，财务外包给中小企业带来的成本节约、增强核心竞争力、增加财务透明度、优化人力资源、扩大资金来源等优势都是中小企业实施财务外包的动力。例如，从中国企业陆续到海外上市以来，财务的不透明遭到了海外投资者的质疑，现金流和资金链危机经常出现，影响了中国企业的发展。在国际化的经济形势下，中小企业要想到海外拓展业务，以及中小企业要想在中小企业创业板上成功上市，都必须要完善自身的财务管理工作。这样来看，由经济全球化带来的企业之间激烈的市场竞争，使得中小企业无暇顾及自身的非核心业务，只有将非核心业务交由专业服务商管理，才能有助于中小企业的核心业务的发展。当今市场中占比例大多数的中小企业，不应该满足于在大企业的业务缝隙中生存，而是要不断的提高自身、优化自身，最终做大、做强。因此，中小企业实施财务外包俨然已经成为一种必然的趋势，财务外包的作用也日益凸显。这就要求中小企业中的有关人士必须认清形势、剖析自身，认识、尝试并参与到财务外包的实践中去，以顺应形势和获得更大的、更长远的发展。 2、认真、谨慎地选择财务外包服务商 中小企业财务外包的合作方是外包服务商，因此，认真、谨慎地选择出合适的外包服务商是从“源头”上避免合作失败的良好途径。中小企业在选择服务商的时候不应该只看价格而忽视质量，不具备好的业务素质的服务商所提供的财务信息给中小企业带来的麻烦将使中小企业承担更多其他的成本。也就是说，中小企 本文来源：https://www.dywdw.cn/8d7f965c32d4b14e852458fb770bf78a64293ad4.html
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2023-01-28
