某超市财务管理制度

2022-05-23 00:07:07 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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某超市财务管理制度

一、资金管理制度

1、现金管理

1.1、公司现金只设“现金”一个科目.公司的现金实行收支两条线的原则。

1。2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行放款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1。4、会计应定期、不定期对库存现金实行监盘,每月至少监盘三次,编制”库存现金盘点表"；审核出纳编制的”银行余额调整表",对未达事项实行落实。

2、银行存款管理

2.1凡是超过1000元及以上的付款业务，必须通过银行转帐（支票或电汇）实行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿公司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管.

（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间在结算起点以上的经济业务往来，必须使用转帐支票。

（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单,由部门经理和财务部门经理审核签字,并报总经理批准后，由出纳人员签发.借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对产生的后果负责。

（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票,并写明用处和收款单位。

（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号序顺使用，对签错的支票或退票必需加盖”作废”戳记并与存根一起保管。

（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 4、借款制度。

公司人员借款应该根据业务需要及核定的额度,填写借支单，由财务经理和公司总经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支.

5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借)取“钱、物"的规定为防范风险，防止经济瓜葛，禁止公司员工向经销商（客户）借款、借货，具体规定如下:

公司严厉禁止任何人员向公司的任何经销商(客户）借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售,减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定：

1。1公司的产品销售规定是：”现款现货、款到售货”的原则,所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。

1。2公司原则上不允许赊销,对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月.

1.3财务经理每月应编报”应收账款账龄分析明细表"对公司的应收账款作细致的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账，并获得经销商签字、盖章确凿认书。

2、内部往来管理

内部往来科目核算公司与各超市之间货款、费用等经济业务往来的结算，各超市之间不能有任何往来挂账。

2。1、本科目按单位设置明细科目：

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、定义：

1。1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

1。2低值易耗品是指劳动资料中单位价值在100元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以内,不能作为固定资产的劳动资料。

2、管理部门：公司的固定资产由公司财务部统一管理，各超市设专人管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由各超市专人保管。

3、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点：公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。盘点后应填造“盘点表”一式三份并注明盈亏原因,一份自存，一份报公司总经理，一份报公司财务部门。财务部根据盘盈盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续：各超市无权购置任何固定资产或低值易耗品，若需购置,必需向公司总经理或相关权力部门批准后购1、对外销售开具普通发票的规定

1。1、各超市根据税法等有关规定及公司规章制度，由财务负责人或会计专人办理发票的领购业务,各超市店长负责发票的开具、保置。

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