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建筑企业财务管理中的税务筹划 摘要：财务管理工作中的税务筹划对建筑企业发展具有非常重要的意义，其能够有效减少纳税支出，提高企业经济效益，同时也能够提高建筑企业市场竞争能力。因此本文对建筑企业财务管理中的税务筹划工作进行分析，以推动建筑企业的长远发展。 关键词：建筑企业；财务管理；税务筹划 1简述企业财务管理和税务筹划 1.1概述含义 税务筹划，即TaxPlanning。税务人员在税收法律范围内，利用对企业有利的优惠政策，对企业的各种税务计划和发展计划进行选择和规划。企业工作人员提前规划企业的各种经济活动，使企业的战略和经营与财税相协调，从而进行节税和最大限度提高企业利益。对于资金和实力不充裕的中小型建筑企业，则需要从源头和细节上进行税收筹划，以安全合法的“自负盈亏”的重要途径来实现税收减免。 1.2财务管理与税收筹划的关系 1.2.1税收筹划取决于财务管理环境 通常财务管理环境也可称为理财环境，主要是指影响企业财务活动和财务管理的内外部环境。其中主要包含的有外部的经济环境、市场环境、法律环境以及融资环境。企业在进行财务管理的过程中，税务筹划是不可缺少的一部分。同时，税收筹划也每时每刻受到各种环境因素的影响。故而在进行税务规划的过程中，需要结合财务环境，在符合相应的法律要求以及税收制度要求的基础上进行税务规划。同时也需要确保企业财务管理标准得到全面实施。 1.2.2税务规划融合于企业财务管理内容 从财务管理本身的角度来看，税务规划主要涉及资金协调、资金投入、企业经营和股利分配四个方面。税务规划将对财务管理中的四个内容产生一定的影响。同时企业的发展中需要考虑到节税以及收益获取等因素的影响，故而相关的工作人员需要从我国的现行税收政策出发，选择合适的投资环境、投资领域和投资方式，尽可能的在企业购销方面实现科学的筹划。 1.3特点 建筑企业财务管理之中，首先需要注意的便是建筑企业的业务特点。根据建筑施工和生产的内容，它们可以分为五类：施工，安装，维修，装修和其他工程作业。其中其他工程作业是指除建筑、安装、维修和装修以外的所有工程作业。所采取的工程模式是先投标，建筑企业对工程地进行承包，随后在进行分包或者转包的运作模式，整个过程十分复杂。而建筑企业财务管理中的税务规划有着五个特点，分别为合法性、目的性、可变性、风险性以及筹划性。合法性顾名思义是指税务规划需要符合法律规定的内容，这是所有财务管理的前提；目的性是指税务规划需要达到一定的目的，即减少企业纳税和获得最大程度上的资金和时间价值；可变性指税务规划的内容不是一成不变的，其根据财务环境以及税收政策和企业的实际情况不断的改变；风险性指税务规划伴随着一定的风险；最后的筹划性指的是税务规划有着一定的预先作用，其需要走在企业发展的前面，根据税收政策的滞后性而选择相应的税务规划的方案。 2税务筹划工作实施流程探析 2.1企业基本状态的掌握 主要是需要充分了解与高度掌握投资意向、财务情况以及组织形式等信息。 2.2财税政策的学习 可以借助上网查找或者向财税机关索取等方式获得财税法规资料，并进行认真、仔细的学习，特别是负责相关工作的财务部门及人员更应该认真学习，储备相关知识。 2.3纳税评估的实施 主要是企业评估自身与税务部门间的关系，及税前评估税收相关的内控制度、财务管理以及税收管理等。 2.4税务筹划方案的制定 主要是分析与判断税收相关问题，据此做出多个不同筹划方案的设计工作，再从其中做出最优选择。 2.5税收相关问题的处理 企业应注意与税务部门保持畅达的沟通交流，以免出现违反税法的行为。 2.6筹划方案的选择 主要开展方案的绩效评级工作，从而保证可以及时把不符合税法规定的方案排除。 3财务管理中税务筹划措施探析 3.1做好人员税务改革认知与业务能力提升工作 一方面，做好人员税务改革认知深化工作。企业在开展税务筹划工作前，应该对财务人员提出基于当前税务体系的相关内容学习要求，以便科学修正不存在抵扣可能的项目。比如，在梳理项目工程的时候，根据机械设施的实际应用频率可以有针对性的采取租赁或者购买等方式，使自身在固定资产方面的投放变得更加科学而精准的同时，也可以使自身的税负得到缓解。另外，企业还可以开展定期的税务政策学习活动，使财务人员可以及时了解到最新的税务改革资讯，更加充分的利用税务相关优惠政策，使税务筹划变得更加科学的同时，也起着降低企业税务成本投放力度与整体税务压力等作用。另一方面，做好人员业务能力提升工作。开展好一支能力与素质兼备的财务管理团队的构建工作，能够使企业所开展的税务管理工作得到切实保障，在不必要税务成本投放的减少与经济效益的创造等方面助益无穷。考虑到企业受税务改革的影响，建筑企业应该开展对象为财务人员而内容为相关理论与技能的定期性专业化培训活动，使企业在对税务政策加以充分利用的基础上具备了降低运营成本的条件。 3.2做好财务管理形式的进一步优化工作 基于当下我国税务体系全面改革这一背景，以前的管理模式早就难以使现代化发展的建筑企业的管理需求得到满足，让企业开展优化管理形式的工作，可与当下税务体系的要求保持一致。比如，开展管理机制的建立健全工作，使企业每项进行税发挥一定的降低运营成本的效用。从管理角度出发，企业应该在与我国税务体系的改变情况相结合的基础上通过适当修正，达成自身优化管理形式的目的，在充分激发每项进项税作用的同时，还能达成减少运营成本的目的。 3.3做好增值税专用发票管理力度提升工作 首先，企业可以开展增值税专用发票管理体系的建立健全工作，以便分类管理增值税普通发票与专用发票。还应该注意做好对应发票台账的设定工作，主要记录发票的申请与应用事项；其次，在增值税专用发票的开具过程中，企业应该着重了解与掌握发票的申请方面、审批方面以及核查方面等内容，严格按照合同约定，对验收计价、完成施工的工程开具相应的发票；再次，在进行发票的收取过程中，注意核查发票的真假，并比较企业的实际情况与发票数据，坚持三流合一原则，开展好发票验证工作；最后，在增值税纳税申报表的递交过程中，还应该注意做好增值税的模拟预测工作，尽可能使每期的进项税与销项税保持平衡，从而达成减少税务支出的目的。 3.4做好信息化技术的引进与应用工作 处在信息时代的建筑企业，其早已可以通过网络完成纳税申报工作，使企业税务工作的开展变得更加便捷，但是实际中，部分企业的财务管理信息化水平低下，还依然采用到税收部门申报的老办法。出于提升税务筹划工作效率的目的，企业应该重视做好信息化技术的引进与应用工作，达成税务筹划信息化目的。以便在对信息化财务管理系统加以充分利用的基础上通过ERP使调控企业生产经营活动变得更加高效，还应该借助网络系统开展税务筹划与管理工作。如此，才能使企业朝着现代化的发展方向迈进。 4结束语 成本管控贯穿建筑企业生产经营的全过程，对于建筑企业节约生产成本、提高经营水平、提高综合竞争能力、创造更大经济效益发挥着重要作用。因此需要企业提高成本管控意识，结合企业自身情况，展开多方面的深度分析，采用规范、合理的管控策略，减少企业不必要损失，稳步提升建筑企业的成本管控质量和效率。 参考文献 [1]关虹菲.建筑企业财务管理中的税务筹划探析[J].财会学习，2020(01):172+174. [2]张野.建筑企业财务管理中的税务筹划[J].纳税，2019，13(01):55. 本文来源：https://www.dywdw.cn/945182de7a3e0912a21614791711cc7930b77863.html
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2022-12-25
