三种现金流量正负分析

2023-04-02 03:42:21 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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三种现金流量正负分析

现金流量表又由以下三部分组成：

经营活动现金流：简单说就是——企业经营活动产生的现金流量正负净额。

投资活动现金流：简单说就是——企业投资活动产生的现金流量正负净额。

筹资活动现金流：简单说就是——企业资本及债务的规模及结构发生变化所生产的正负净额，比如筹资，偿债，股利，汇率变动等等这些都算。

经典理论说，现金流量表可以按照经营，投资，筹资三个不同维度把公司分为四大类：

1，初创期的公司，一般：

（1）经营活动现金净流量为负数（主营未有盈利，亏损，或经营活动中大量货币资金未回笼）

（2）投资活动现金净流量为负数（需要大量的投资研发，建厂成长）

（3）筹资活动现金净流量为正数（需要通过各种途径进行融资）

符合以上情况的就是初创型的公司，在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。

2，成长期的公司，一般：

（1）经营活动现金净流量为正数（经营活动中大量货币资金回笼）

（2）投资活动现金净流量为负数（为了扩大市场份额，企业仍大量追加投资）

（3）筹资活动现金净流量为负数（仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充）

3，成熟期的公司，一般：

（1）经营活动现金净流量为正数（经营活动中大量货币资金回笼）

（2）投资活动现金净流量为正数（进入投资回收期）（3）筹资活动现金净流量为负数（外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度）

4，衰退期的公司，一般：

（1）经营活动现金净流量为负数（主营未有盈利，亏损，或经营活动中大量货币资金未回笼，市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出）

（2）投资活动现金净流量为正数（一般为应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足）

（3）筹资活动现金净流量为负数

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