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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 论EXCEL在财务管理中的应用 作者：佟桂华 来源：《现代经济信息》2015年第13期 摘要：将Excel应用于财务管理降低人为计算错误，提高运算、核算、数据统计、汇总等财务工作效率，整体加强财务管理水平。市场经济环境下现代企业如何利用信息科技手段提高企业财务管理水平，本文结合实际探讨了Excel应用于会计实务工作中的问题及相关解决办法等，探讨方向与内容符合我国的财务环境与发展状况。针对Excel在会计日常工作中的实用性，分析会计工作实务的需求与特点给出实例解决方案。 关键词：财务管理；Excel 应用 中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）013-000-02 一、概述 作为企业管理活动的重要组成部分，财务管理水平直接影响企业的经营与发展。以会计法为准绳的会计工作管理活动，是一门严谨的管理科学，事事要求讲原则重制度，依据会计制度对企、事业单位的经营活动成果进行核算与分析，对经营过程通过监控数据变化进行监督，定期编制财务报表反应企业财务状况与现金流量等信息，并根据以往会计年度的财务数据进行分析做出下一年度财务预算。运算与核算贯穿整个会计工作是做好财务管理的基础，利用现代化科技简化运算以降低会计工作量，同时减少人维计算错误，Excel做为普遍采用的一种手段，也为快速、准确制作财务报表提供了有效帮助。财务管理及时而准确地披露企业经营活情况是基本的工作任务，以促进企、事业单位不断完善制度与管理提高在市场经济环境下的竞争力。 Excel是一种功能强大的电子表格软件，它能够利用自身的多功能工具将杂乱的数据筛选整理成可用的信息之后进行分析、交流以及分享得到的结果。由于它在数据的处理、统计分析和辅助决策操作方面的作用。所以被广泛地应用于管理、财经、金融等多个领域。熟练掌握运用Excel建立各种财务管理模型的方法，有助于财务管理人员在复杂多变的理财环境中迅速准确地判断，合理地决策，从而高效地开展财务管理工作。 现在每家企业日常的账务处理都要用到财务软件，市场上流通的财务软件也不少，像用友、金蝶等软件，但是我国中小企业的数量占的比重比较高，很多企业花费几十万元的价格购买大型的财务的软件不仅会得不偿失，而且会使得很多功能白白闲置，而且由于ERP、CRM等概念在企业中出现，各个企业自身情况千差万别，大型的财务软件必须要经过调整才能适应企业的开发运用，但是这个开发工作费时费力。因此Excel因为其简单易学和具备了基本的企业财务所需的功能而在众多的财务软件中崭露头角。 二、Excel的一般功能与会计工作的发展 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn Microsoft office系列办分软件使自动化办公成为可能，Excel做为其中一个重要的组件，主要提供数据计算、统计、汇总、分析及丰富的图表显示等一系列功能，由于其普遍性与易用性在财务管理中应用广泛。现就Excel的关键组成部分进行简要介绍：电子表格，电子表格是Excel的主体，是显示、存储、录入、处理数据的窗口，在这里提供基本的加、减、乘、除四则运算外还有求合、求平均数、计数等功能。提供常用的数值、文本、时间等多元数据显示与存储，工作表中的单元格可以根据需要进行增加、删除、调整大小等编辑处理，以使数据更加清晰直观。计算功能，Excel之所以被广大财务工作人员所认可主要因其强大的计算功能，除了上面提到的基本运算功能，还有设置“公式”、“函数”、“筛选”、“宏”与“数据库”等功能丰富与强大的运算、核算功能。面对各类复杂的财务数据大大提高了运算效率和准确性，财务与统计函数更是在财务工作中被广泛应用如AMORDEGRC可用于计算每个记账期内资产分配的线性折旧，ACCRINTM可用于计算到期支付利息债券的应计利息，INTRATE可用于计算完全投资型债券的利率。图表功能和数据透视表提供多种类型的图表模板，常用的有折线图、条形图、扇形图、雷达图等可以满足大多数多元化数据显示与分析要求。预设模板与常用模板的设置，更为财务管理人员减少重复工作提高工作效率起到了积极的作用。 企业的财务管理工作需要将复杂繁多的数据转化为准确、清晰的各种数据报表，以便于进行数据处理与分析。从而通过数据的变化与分析监督企业的经营过程，同时找出经营问题与经济问题，为企业做出最优决策提供准确及时的数据依据。近30年来随着计算机的快速发展，办公自动化软件的应用对会计工作效率的提高起到了显著作用。Excel作为应用最广泛的办公软件，以其强大的数据处理能力与界面友好、简单易用等特点，使财务工作事半功倍。财务数据是会计工作的基础也是数字化管理的根本，会计分析的客观性及时性直接影响管理、决策的科学性。会计工作必须及时、准确的反映经营情况及提供相关数据，不断的核算、审核、交叉校验是保证财务数据的真实性与规范性必不可少的手段。 三、查找会计报表常见错误 1.会计报表中不符合要求的常见错误 会计报表的核心要求是真实性和客观性，是通过真实可靠的会计凭证资料进行编制的，工作中漏记、瞒报、窜改等行为造成的账实不符使会计资料失实、不全面等对企业财务管理所造成的损失常常是不可估量的。会计资料采集的完整性、一贯性、规范性是内在质量要求，是确保财务报表有效性的基础保障。真实有效的财务报表才能合理的反应企业工作中常见的问题，及经营活动中的薄弱环节，另外可通过分析财务报表找出解决办法。 2.查找会计报表常见错误方法的应用 依据会计报表的质量要求，通过会计报表的审阅、复核、分析等检查方法找出并解决会计报表的常见错误。审阅，一般采用顺查法，就是按会计报表的编制顺序再进行一次详细的审查，是报表错误检查的一种常用方法。通过复查的方式查找项目是否齐全、是否有错误、有窜改、记录是否准确等，发现问题立即进一步审查有关资料。这种方法操作简单，虽然较费时、龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 费力也有其不可替代性。复核，针对计算结果可能出现的算错、少算、重复计算等问题进行重新计算检验，对于合并报表的计算尤为重要，如：资产负债表中各备抵调整账户，加计为报表数据时应为其被调整账户与备抵调整账户之差，对该类数据应检查加计的是否正确。 分析， 分析易出问题的环节，根据经验判断各种与常规数据明显存在较大差异的数据等，通过对报表有关资料进行归纳的过程中发现问题。 综上所述，数据是会计工作的主要对象，录入、整理、排错、核对和审查是会计的常务工作，而Excel的合理应用可以进一步提高会计工作的效率和准确性，科学运用计算机技术强大的数据处理和分析功能，可以有效的将会计工作化繁为简、减少重复工作、以提高会计工作效率。 四、Excel在会计工作中的实际应用 财务预测和筹资的工作可以利用Excel中的函数和工具完成，还可以通过Excel建立相关模型，实现对长期投资与长期负债等进行综合分析与对比，选择最优方案。以上只是Excel在实际应用中的冰山一角，Excel具备运算、定义公式、模版、图表化等功能使得财务数字形象化在财务管理中大大便利了报表分析。成本计算和利润管理是财务管理中的重点与难点，自Excel应用于财务管理以后基于公式和函数的合理运用大大提高了成本核算的准确性。Excel工具的应用可以实现各种分析方法，快速得出相应的分析结果，生成图形化报表使结果更直观、准确，使企业利润分析中的目标分析、因素分析和杠杆分析更加便利。 Excel在财务管理的应用，通过财务报表能客观、真实的反眏出公司的经营情况和业务的发展趋势，是财务人员日常工作的重要组成部分，也是企业做出正确决策的有力保障，所以对于今天的财务管理对数据的真实性和准确性要求比以往更高。利用Excel专门的财务处理函数和强大的数据处理、分析能力可以有效降低财务工会中的错误，以使数据更加真实可靠，也令财务人员能够花更多的时间在财财务监控和预测等管理决策工作，从而大幅度提高财务工作效率。 参考文献： [1]吴保荣.Excel在财务分析方面的应用[J].中小企业管理与科技，2013（18）. [2]钟奎武.Excel电子表格在财务管理中的应用[J].中国管理信息化，2010（06）. [3]戴泽龙.谈Excel在财务管理工作中的应用[J].企业研究，2013（20）. 本文来源：https://www.dywdw.cn/9ae2ae3df68a6529647d27284b73f242336c3101.html
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2023-05-18
