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计提增值税及附加税会计分录 计提增值税及附加税会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。 计提增值税及附加税会计分录 主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、训练附加、地方训练附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是依据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、训练附加、地方训练附加是依据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率： 城建税---增值税额*0.05（县级）---增值税额*0.07（县级市以上） 训练附加------增值税额*0.03 地方训练附加------增值税额*0.02 分录：计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 应交税金-训练附加 应交税金-地方训练附加 缴纳时：借：应交税金-城建税 应交税金-训练附加 应交税金-地方训练附加 贷：银行存款 1 城市维护建设税及训练费附加税率是怎么算的 1.计税基础 （1）城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。 《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。 （2）训练费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。 训练费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。 依据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,训练费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。 2.征收率 城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础依据法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。 训练费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础依据3%缴纳。 3.计算公式 2 本文来源：https://www.dywdw.cn/9b0c9f2031d4b14e852458fb770bf78a64293a27.html
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2023-03-23
