新版GSP医药公司财务管理制度

2023-01-13 04:44:12 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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新版GSP医药公司务管理制度

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大厦白蚁预防工程承包合同合同签订版

第一章总则第一条为建立现代企业制度建立健全财务管理体系规范医药集团股份有限公司以下简称公司或本公司及下属控股子公司的财务行为加强财务管理和内部控制根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定并结合本公司实际情况特制定本制度。第二条公司财务管理的目标是充分发挥公司整体优势有效利用公司资产优化资源配置防范财务风险以合理的成本、资金投入实现股东价值最大化。第三条本制度适用于本公司及纳入本公司合并报表范围的控股子公司。第二章财务管理体制第四条公司实行在总裁领导下按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。公司股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定对公司财务行使相关职权。第五条公司财务部为财务管理的职能部门。财务部的职责在公司总裁和分管领导的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括负责公司预算管理、负责公司财务人员的管理、负责对下属企业财务管理工作的管控、负责公司会计核算工作、负责公司的合并报表编制及财务信息披露工作、负责配合公司各类审计及评估工作、负责指导检查各控股子公司的会计核算工作、负责公司的资金筹集和合理分配使用、做好税务筹划、做好财务分析工作及公司领导交办的其他工作为公司决策提供各种财务支持。第三章核算管理第六条按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求组织会计核算保证会计信息真实、完整、准确。第七条货币资金管理一现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会计凭证登记账簿做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单进行核对未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。二银行印鉴由两人分别保管支票等银行结算票据由专人保管建立支票申领签收登记制内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额。三现金和银行存款支付按公司规定的程序办理。四不得坐支现金不准白条抵库不得保留账外现金不得挪用现金。第八条应收款项管理一应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析建立与销售部门及销售客户的对账制度并督促相关部门清理和催收有效控制经营风险。二其他应收款管理。建立对账制度定期对其他应收款进行清理。三应收票据管理。收到的应收票据在“应收票据”科目进行会计核算设置“应收票据明细账”票据办理贴现须经财务负责人批准。四根据公司规定的会计政策会计期末对应收账款和其他应收款计提坏账准备。第九条存货管理一存货包括材料采购、原材料、包装物、产成品、半成品、库存商品、委托加工材料、低值易耗品等。二存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确及时反映存货的流转状态。三存货实行永续盘存制并实行定期实物盘点发生的盘盈、盘亏、毁损、报废等及时按规定的程序审批和处理。四会计期末按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价准备。第十条对外投资管理一对外投资包括金融资产和长期股权投资金融资产包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。二会计期末应按照公司规定的会计政策计提减值准备。三长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影响确定采用权益法或成本法核算。四无论对被投资企业采用何种会计核算方法均需定期取得被投资企业的会计报表并进行分析。第十一条固定资产管理一固定资产除设置总账外须设置固定资产明细账和登记卡按固定资产类别、使用部门等进行明细分类核算。二固定资产处置包括出售、报废、投资转出等要按规定程序办理审批手续并及时进行会计处理。三每年至少对固定资产进行一次盘点对盘盈、盘亏、毁损等及时按规定程序进行审批和处理确保账实相符。四会计期末按公司规定的会计政策计提固定资产减值准备。第十二条在建工程管理一在建工程除设置总账外须按工程组成内容设置明细账并建立与工程管理部门的对账制度确保账实相符。二会计期末按公司规定的会计政策计提在建工程减值准备。第十三条无形资产管理一无形资产包括专利权、商标、土地使用权、专有技术和商誉等。二无形资产除设置总账外须按类别设置明细账进行分类明细核算。同时每年至少对无形资产的原始凭据盘点一次确保无形资产权证完整。三会计期末按公司规定的会计政策计提无形资产减值准备。第十四条负债管理一应付账款管理。采用权责发生制核算按客户设置明细账。对暂估入账的应付款须严格管理并督促相关部门及时清理。二定期对其他应付款科目进行

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