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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈优化企业财务内部控制的措施 作者：孙铭徽 王雪彤 来源：《商情》2019年第26期 [摘要]从财务的角度来看，企业其最本质的特征在于组成单个企业或者是相关企业之间的连接纽带是资本。也正是这个原因，只有具备这样特征的企业，才有可能在真正意义上成为具备了统一战略规划和力争实现企业目标的有机组织体。企业的内部控制制度是一项能够确保企业财务制度得到落实的有效保证性机制，其主要的作用就在于能够使得建筑项目财务及其相关的工作人员能够有效实施财务管理的各项制度。避免受到很多主观和客观因素的影响，杜絕徇私现象的产生。同时，财务内部控制制度的有效实施，其本身的目的就是以规范化的行为落实财务管理的制度，确保财务管理活动能够科学有效的开展。为了确保这些财务管理制度的有效实施，内部控制就要求财务管理人员从各个方面落实财务管理的各种制度。所以，制定适合企业项目管理需求的内部控制制度是必须的。其是一种追求将成熟的财务管理程序有效的落实在管理环节中的过程。本文主要对优化企业财务内部控制的措施探讨进行了探讨。 [关键词]建筑企业;财务管理;内部控制;优化措施 一、企业财务内部控制的定义、目标 （一）企业财务内部控制的定义 企业财务内部控制，是指企业在经营状况下，为了可持续发展以及不断提高其市场竞争力，确保财务信息的准确性：公司财物的安全性：公司方针的可行性以及公司效益的可竞争性而对财务进行的内部控制、管理、规划以及评价等一系列方法与措施。内部控制中大体包括：环境控制、风险评估控制、信息系统控制、监督以及活动控制等几大类，财务控制通常采取对一项要素单独进行控制或几项结合控制的管理办法。这些控制要素之间密切相关，既互相独立又相互影响。 （二）企业财务内部控制的目标 企业财务内部控制的目标是：（1）保证企业财务相关信息的合法性，保障企业在符合国家法律法规的状态下正常运行，合法经营，也为企业提供了良好安全的运营环境：（2）确保财务报表的准确性，为企业的经营状况和经营成果提供有利可靠的数字依据和现实依据，有利于企业客观公正的了解本公司的财务状况以及运营现状;（3）提供客观可行的经济计划，以帮助企业做出正确的经济策略和改善措施，从而提高企业的经济效益和竞争力。 二、我国企业财务内部控制的现状及存在问题 （一）企业的管理者对财务内部控制不够重视 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 我国企业财务内部控制的基础薄弱，目前有相当一部分企业的管理者对建立财务内部控制制度不够重视，有的并没有建立财务内部控制制度，有的虽建立但却不健全，也有些企业对财务内部控制存有误解，认为财务内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，还有些企业有章不循、执法不严，使内部控制制度流于形式，而不管财务内部控制制度的执行情况如何。 （二）制度规范缺乏、财务管理制度不够完善 有些企业虽然也颁布了许多管理制度，如公司规章、董事会工作条例等，但忽略了内部控制制度的制定，有些企业虽然颁布了内部控制制度的规章，但却不能贯彻执行，达不到应发挥的效果，而大部分企业尚未建立有效的完整的财务预算制度，没有明确的规章制度对财务预算管理内部控制制度进行详细描述。 （三）对外投资管理不完善 许多企业为了资金不闲置，对外搞投资，但却忽略了一些问题。首先缺乏对外投资项目的分析和可行性评估、投资质量分析等。其次，缺乏对某些子公司的控制，不能将这部分投资反映在企业的财务上，从而造成企业财务管理问题的失误。最后是在投资后对项目缺少必要的质量分析，没有按内部控制要求对投资单位进行管理，忽略了存在的潜在风险，从而导致企业投资的风险加大。 （四）管理会计环节十分薄弱 现代会计包含财务会计和管理会计两个方面，财务会计是管理会计的前提，为企业内部的决策者各类决策、筹资、投资等行为提供信息。很多企业只重视财务会计却忽略了管理会计，甚至未专门配备从事管理会计的人员，因此，无法为公司提供强有力的投资决策信息，使企业资金运作存在着风险。 三、优化企业财务内部控制的措施 （一）建立高效的财务内控制度 企业应根据自身的实际情况，进行合理的组织结构设计，有针对性的建立完善的财务内控制度，并贯穿于企业经营管理的始终。该内控措施应具备的特性有：1.系统性、整体性。涵盖范围要涉及到各项经济业务，并寻找关键控制环节，保证各部门和各岗位职责明确并均能按照特定的目标相互协调、检查与监督共同发挥作用，实现内部财务控制系统的总体功能。2.高率性。内部财务控制制度要想最大程度提高效益就要做到有选择的控制，做到精简人员和手续，避免重复劳动。3.适应性、科学性。企业的财务人员针对企业不同的经营管理活动制定出科学具体的标准，在内控制度中起到组织、指挥和协调作用。同时，做到内控制度要随着企业业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善，保证内部财务控制的适应力和活力。 本文来源：https://www.dywdw.cn/9d1509ad8462caaedd3383c4bb4cf7ec4afeb698.html
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2023-01-24
