营养餐账务处理通知

2022-12-21 01:42:15 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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关于中小学营养餐专项资金账务管理的通知

依据《农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理暂行办法》、《农村义务教育学校食堂管理暂行办法》和《中小学会计制度》，结合中小学实际情况，针对营养餐专项资金管理工作，特作如下通知：

一、关于完整午餐的财务管理办法（单独提供免费午餐的学校）。要求学校单独设立专账管理。

1、收入记账方法：学校收到中心校拨付营养餐资金时，会计分录为：

借：现金

贷：营养餐收入——拨入营养餐资金

2、学校收到学生每生上交一元钱资金记账时，会计分录为：

借：现金

贷：营养餐收入——学生上缴资金

3、收到配送原材料（或自购原材料）时，需要填写入库单，和原始票据一并入账，记账时会计分录为：（只收货未付款）

借：存货——明细科目

贷：其他应付款——***公司（供货商）

4、领取原材料出库时，需要填写出库单，记账时会计分录为：

借：食堂支出----明细科目贷：存货-----明细科目

5、学校支付供货商欠款时，会计分录为：

借：其他应付款——***公司（供货商）贷：现金

二、关于寄宿制学校完整午餐的财务管理办法（一日三餐学校）学校不再单独设立专账，该资金并入学校总账。在学校总账中设立专户进行核算，保证专款专用。

1、学校收到营养餐专款时，会计分录为：

借：现金

贷：财政补助收入——营养餐收入

2、学校收到每生上交一元钱营养餐专款记账时，会计分录为：收到时：借：现金

贷：其他应付款 ——学生上缴资金

3、学校把该项资金拨给食堂财务人员（食堂财务人员写收据，后附当天中午各班就餐学生人数审批表）记账时会计分录为：

借：事业支出（1）——营养餐专款贷：现金

学校拨出上缴营养餐资金记账时，会计分录为：借：其他应付款 ——学生上缴资金贷：现金

4、食堂财务人员收到学校拨付的营养餐专款（包括每生上交的一元钱）作收入记账时，会计分录为：

借：现金贷：食堂收入

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