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国有企业财务内部控制问题及改进措施 作者：谭伟 来源：《现代企业》2021年第09期 国有企业是带动国民经济增长的关键性企业，在当前的灵活多样化经济运营模式下，全球社会经济增长速度减缓，国有企业的经济发展也受到一定程度的影响，为了保证国有企业的高效发展和稳定经营，企业应当加强重视财务内部控制，规范企业内部经营管理、控制企业的经营成本并全面整合企业内部资源，灵活应用多种经营模式有效提升国有企业的综合实力。为此，本文对国有企业财务内部控制存在的问题进行了研究，并针对问题提出了解决措施，以期能够为相关企业提供有效帮助。 一、国有企业财务管理内部控制的内涵及重要性 企业内部控制是指为了有效保证企业生产经营和管理等各种活动合法合规、资产安全完整，确保企业财务信息真实、全面、可靠，而由企业的董事会、监事会、管理层和全体员工实施的管理控制过程。通过内部控制，企业可以提高自身的经营效率和效果，促进发展战略目标的顺利实现。财务内部控制是与企业资金活动有关的那部分内部控制，是企业内部控制的核心。 国有企业是指产权归国家所有的企业。财务内部控制对国有企业的经营发展具有重要作用。首先，财务内部控制能够提升企业的资金管理效率，保障资金的安全完整，规范企业的财务工作和财务管理流程，保证企业的经济活动合理合法。其次，提升企业决策的准确性。财务内部控制可以加快提升财务人员的工作水平和财务分析水平，大幅提升财务数据分析效率和准确率，为企业决策提供有价值的信息。再其次，防范财务风险。财务内部控制对企业的各个经营环节以及经济活动进行管控，对易发生风险的经营环节重点关注，及时识别并控制风险。 二、国有企业财务内部控制存在的问题 1.财务内部控制意识薄弱。财务内部控制能否有效落实并发挥作用，企业管理人员的支持和重视是决定性因素，领导层对财务内部控制的重视程度决定了企业员工对其的执行力度。目前，部分国有企业高层管理人员对财务内部控制重视不足，财务内部控制意识薄弱不够，对财务内部控制的理解较为片面，认为财务内部控制仅仅对规范经营活动有效果，而对财务内部控制其他方面的职能了解不全面，对财务内部控制工作的支持力度较弱。此外，少数财务人员的综合内控管理能力不足，财务内部控制管理方面知识薄弱，无法满足财务内部控制的相关要求，致使财务内部控制制度无法落实。 2.财务内部控制活动水平较低。现阶段国有企业的财务内部控制活动水平较低，还存在一些的问题，具体表现在下面几个方面：一是企业的流动资产管理水平较低，资金使用随意，缺少规划，虽然针对资金的使用制定了相应的计划，但是在实际工作中并未按照计划进行使用;二是对应收账款的控制不到位，企业经营过程中的应收款项无法按时收回，企业对客户的信用管理失效，导致国有企业可能面临资金短缺的风险。 3.风险防范能力不足。在市场经济体制改革不断深入和经济全球化的影响下，国有企业所处的市场环境竞争日益激烈，而且国有企业在经营过程中面对的风险类型较多，比如投资风险、筹资风险、资金风险等，这些风险都会给企业造成较大的损失。虽然国有企业在发展过程中会得到国家政府的支持，相较于其他企业具有一定的优势，但是在经营过程中部分风险还是难以避免的。国有企业在经营管理过程中会因为负债过重而引发财务风险，使得企业面临资金断裂甚至破产的威胁，而企业的风险评估以及控制防范能力不足，都将导致企业的风险影响范围扩大，造成较大的经济损失。部分国有企业在进行投融资活动时，对投资项目和融资活动缺乏全面的风险评估，投融资决策容易发生失误，从而引发财务风险。 4.财务内部控制缺乏有效的监督与评价。对财务内部控制的监督和评价工作通常是审计部门负责，虽然大多数国有企業内部审计部门针对财务内部控制进行了监督，但是其独立性有待提高。目前，许多企业审计工作还是交由财务部门负责，这导致执行与评价监督是同一部门负责，使得内部审计的监督评价结果失真，可参考性不强。还有部分国有企业对内部审计重视不够，忽视内部审计的监督评价职能，负责内部审计的人员能力较低，内部审计效果并不理想。 5.内部控制人才缺乏。在建设和执行企业内部控制管理制度时，人才起着至关重要的作用，企业财务内部控制管理制度的建立和实施存在问题的原因之一是缺乏财务内部控制管理的复合型和专业性人才，企业财务内部控制工作需要高素质人才，熟悉业务知识和专业。然而现实中，国有企业非常缺乏这样综合性、复合性专业人才。 三、加强国有企业财务内部控制的对策建议 1.加强财务内部控制意识。首先，国有企业要从高层重视财务内控工作，掌握财务内控要点，准确把握财务内部控制的要求，在日常工作中积极配合财务内部控制工作，并有效落实财务内部控制的相关制度规范。其次，国有企业的领导层人员要加强学习财务内部控制相关知识，做好带头作用，并定期分批次组织员工参与财务内部控制相关的培训学习，构建财务内部控制文化，使员工从意识上重视财务内部控制，夯实财务内部控制的基础环境，从而增强员工的财务内部控制重要性意识，为企业的财务内部控制工作建设良好的人文环境。再其次，国有企业还应当根据财务内部控制对人才的要求制定培训计划，提升财务内部控制人员的专业素质，使其更好的使用财务内部控制工作。 2.提升财务内部控制活动水平。国有企业需要提升财务内部控制实际活动水平。首先，企业要加强财务全面预算管理，针对企业经济活动中的资金使用制定严密的资金预算计划，并严格要求执行人员按照计划使用资金。其次，国有企业要加强对应收账款的控制，企业的管理层人员要提高对应收账款管理的重视，将其作为企业经营管理的重点，同时针对应收账款管理建立完善的制度，并保证制度能够落到实处。国有企业在日常经营管理过程中需要建立台账，保证应收账款可以得到监督，而且负责管理应收账款的员工要定期向管理层反馈账款的收回率以及客户的平均账龄，要求各个部门及时收回账款，在对应收账款进行管理过程中应当定期进行对账，不论是企业内外的应收账款都要进行核对。 3.加强风险管理。风险评估和管理是财务内部控制中的关键组成部分，国有企业需要提高对其的重视。企业在经营管理过程中，要加强风险防范，完善风险评估机制，提升企业的风险管理能力。企业的各个经营环节都有可能发生风险，而财务内部控制也覆盖了企业的各个生产经营环节和管理环节，完善风险评估风险应对和管理机制对企业的财务内部控制进行分析，准确定位其中的薄弱环节和风险易发环节，尽可能提前识别和控制企业的财务风险，降低风险对企业的不利影响。 4.加强对财务内部控制的监督评价。国有企业要建立独立的内部审计部门，对财务内部控制进行有效的监督评价。国有企业应当将内部审计从财务部门中分离出来，构建独立的内部审计部门，同时明确内部审计部门的职责和权限，使其对财务内部控制工作展开监督和评价。内部审计部门要对财务内部控制的成效进行有效监督和评价，及时发现财务内部控制中存在的问题，以及是否有员工或部门未能按照财务内部控制制度进行工作，定期将监督评价结果反馈至管理层，便于管理层人员对财务内部控制管理方案进行调整，从而提升企业的财务内部控制水平。 5.培养专业化的财务内部控制管理团队。创建一套适合企业财务内部控制的管理制度，需要团队的筹建，培养内部原有人员和招聘社会高校专业化的人员来为企业服务。压力转动力培养风险管控的能力和意识，开展企业间的交流学习，寻找优质前沿学术界高校老师进行整体培训，不断提升本企业员工专业内控管理知识能力，培养能识别企业外部环境和内部生产经营中的重要风险并能有效规避应对风险的内控团队。从而通过不断积累和实践，与企业实际结合，不断完善适合本企业的内部控制制度，以此来降低企业生产经营管理风险，有效降低决策风险。内部控制的建设也需要企业大量经营管理人员与财务内部控制专业人员进行共同努力和配合，以企业生产经营效益为中心，涉及每个流程管理，充分发挥每个经营环节的作用。可以由高层领导主管、财务部门牵头、业务部门主导、员工落实的有效结合，进行从上到下有效的交流，加大对经营风险的辨识和应对能力，促使各个人员能够迅速发现风险、应对风险。 四、结语 本文主要研究了国有企业的财务內部控制的问题，并且结合国企实际情况分析财务内部控制中产生问题的具体原因，从而采取有效措施解决。总之，国有企业在全球化经营发展过程中要加强重视财务内部控制，增强企业全员的财务内部控制意识，为财务内部控制营造适合的良好氛围，进而提升企业财务内部控制的质量，促进企业健康稳定快速发展。 本文来源：https://www.dywdw.cn/9ff068e7a68da0116c175f0e7cd184254a351b4c.html
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2023-03-12
![[财务风险,成因,国有企业]浅析国有企业财务风险成因及措施](/static/wddqxz/img/rand/9.jpg)
