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财务活动四个方面：筹资、投资、经营、分配。 企业财务关系：企业同其所有者、债权人、被投资单位、债务人、内部各单位、职工、税务机关之间的财务关系。 企业财务管理特点：1.综合性管理工作2.与企业各方面有着广泛联系3.能迅速反应企业生产经营状况。 财务管理目标：1、利润最大化（缺点--a、没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目报酬的时间价值 b、没有有效地考虑风险问题 c、没有考虑利润和投资资本的关系 d、是基于历史的角度，反映的是企业过去某一期间的盈利水平，并不能反映企业未来的盈利能力 e、往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向 f、利润是企业经营成果的会计度量，而对同一经济问题的会计处理方法的多样性和灵活性可以使利润并不反映企业的真实情况。）2、股东财富最大化（优点：a、考虑了现金流量的时间价值和风险因素 b、一定程度上能够克服企业在追求利润方面的短期行为 c、反映了资本与报酬之间的关系 d、是判断企业财务决策是否正确的标准。） 利益冲突：委托—代理问题与利益冲突可以通过一套激励，约束和惩罚机制来协调解决。 资金的利率构成：1、纯利率2、通货膨胀补偿/贴水3、风险报酬（违约、流动、期限） 财务战略的特征：财务战略1、属于全局性、长期性和导向性的重大谋划2、涉及企业的外部环境和内部条件3、是对企业财务资源的长期优化配置安排4、与企业拥有的财务资源极其配置能力相关5、受到企业文化和价值观的重要影响。 全面预算是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。 全面预算的构成：营业预算、资本预算、财务预算。 初始现金流量包括：1、投资前费用2、设备购置费用3、设备安装费用4、建筑工程费用5、营运资本垫支6、原有固定资产的变价收入扣除相关税金后的净收益7、不可预见费。 每年营业现金流量（NCF）=年营业收入—年付现成本—所得税=税后净利+折旧 终结现金流量包括：1、固定资产的残值收入或变价收入（指扣除了所需要上缴的税金等支出后的净收入）2、原有垫支在各种流动资产上的资金的收回3、停止使用的土地的变价收入等。 狭义的营运资本：净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。 营运资本管理的原则：1、认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量2、在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金3、加速营运资本的周转，提高资金的利用效率4、合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。 短期资产政策类型：宽松、适中、紧缩。 持有现金的动机：交易、补偿、预防、投资动机。 存货模型下持有现金资产的总成本包括：持有成本、转换成本。 监控应收账款：账龄分析、观察应收账款平均账龄（计算所有个别的没有清偿的发票的加权平均账龄/账龄分析表）。 存货的功能：1、储存必要的原料和在产品，可以保证生产正常运行2、储存必要的产成品，有利于销售3、适当储存原料和产成品，便于组织经营生产，降低产品成本4、留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。 短期筹资政策类型：配合型、激进型、稳健型。 利润分配程序：1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向股东分配股利 股利理论：股利无关理论，股利相关理论（一鸟在手，税收差别，信号传递，代理） 股利种类：现金股利，股票股利 股利政策的类型：剩余股利政策、固定股利政策、稳定增长股利政策、固定股利支付政策、 低正常股利加额外股利政策 财务活动四个方面：筹资、投资、经营、分配。 企业财务关系：企业同其所有者、债权人、被投资单位、债务人、内部各单位、职工、税务机关之间的财务关系。 企业财务管理特点：1.综合性管理工作2.与企业各方面有着广泛联系3.能迅速反应企业生产经营状况。 财务管理目标：1、利润最大化（缺点--a、没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目报酬的时间价值 b、没有有效地考虑风险问题 c、没有考虑利润和投资资本的关系 d、是基于历史的角度，反映的是企业过去某一期间的盈利水平，并不能反映企业未来的盈利能力 e、往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向 f、利润是企业经营成果的会计度量，而对同一经济问题的会计处理方法的多样性和灵活性可以使利润并不反映企业的真实情况。）2、股东财富最大化（优点：a、考虑了现金流量的时间价值和风险因素 b、一定程度上能够克服企业在追求利润方面的短期行为 c、反映了资本与报酬之间的关系 d、是判断企业财务决策是否正确的标准。） 利益冲突：委托—代理问题与利益冲突可以通过一套激励，约束和惩罚机制来协调解决。 资金的利率构成：1、纯利率2、通货膨胀补偿/贴水3、风险报酬（违约、流动、期限） 财务战略的特征：财务战略1、属于全局性、长期性和导向性的重大谋划2、涉及企业的外部环境和内部条件3、是对企业财务资源的长期优化配置安排4、与企业拥有的财务资源极其配置能力相关5、受到企业文化和价值观的重要影响。 全面预算是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。 全面预算的构成：营业预算、资本预算、财务预算。 初始现金流量包括：1、投资前费用2、设备购置费用3、设备安装费用4、建筑工程费用5、营运资本垫支6、原有固定资产的变价收入扣除相关税金后的净收益7、不可预见费。 每年营业现金流量（NCF）=年营业收入—年付现成本—所得税=税后净利+折旧 终结现金流量包括：1、固定资产的残值收入或变价收入（指扣除了所需要上缴的税金等支出后的净收入）2、原有垫支在各种流动资产上的资金的收回3、停止使用的土地的变价收入等。 狭义的营运资本：净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。 营运资本管理的原则：1、认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量2、在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金3、加速营运资本的周转，提高资金的利用效率4、合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。 短期资产政策类型：宽松、适中、紧缩。 持有现金的动机：交易、补偿、预防、投资动机。 存货模型下持有现金资产的总成本包括：持有成本、转换成本。 监控应收账款：账龄分析、观察应收账款平均账龄（计算所有个别的没有清偿的发票的加权平均账龄/账龄分析表）。 存货的功能：1、储存必要的原料和在产品，可以保证生产正常运行2、储存必要的产成品，有利于销售3、适当储存原料和产成品，便于组织经营生产，降低产品成本4、留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。 短期筹资政策类型：配合型、激进型、稳健型。 利润分配程序：1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向股东分配股利 股利理论：股利无关理论，股利相关理论（一鸟在手，税收差别，信号传递，代理） 股利种类：现金股利，股票股利 股利政策的类型：剩余股利政策、固定股利政策、稳定增长股利政策、固定股利支付政策、低正常股利加额外股利政策 财务活动四个方面：筹资、投资、经营、分配。 企业财务关系：企业同其所有者、债权人、被投资单位、债务人、内部各单位、职工、税务机关之间的财务关系。 企业财务管理特点：1.综合性管理工作2.与企业各方面有着广泛联系3.能迅速反应企业生产经营状况。 财务管理目标：1、利润最大化（缺点--a、没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目报酬的时间价值 b、没有有效地考虑风险问题 c、没有考虑利润和投资资本的关系 d、是基于历史的角度，反映的是企业过去某一期间的盈利水平，并不能反映企业未来的盈利能力 e、往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向 f、利润是企业经营成果的会计度量，而对同一经济问题的会计处理方法的多样性和灵活性可以使利润并不反映企业的真实情况。）2、股东财富最大化（优点：a、考虑了现金流量的时间价值和风险因素 b、一定程度上能够克服企业在追求利润方面的短期行为 c、反映了资本与报酬之间的关系 d、是判断企业财务决策是否正确的标准。） 利益冲突：委托—代理问题与利益冲突可以通过一套激励，约束和惩罚机制来协调解决。 资金的利率构成：1、纯利率2、通货膨胀补偿/贴水3、风险报酬（违约、流动、期限） 财务战略的特征：财务战略1、属于全局性、长期性和导向性的重大谋划2、涉及企业的外部环境和内部条件3、是对企业财务资源的长期优化配置安排4、与企业拥有的财务资源极其配置能力相关5、受到企业文化和价值观的重要影响。 全面预算是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。 全面预算的构成：营业预算、资本预算、财务预算。 初始现金流量包括：1、投资前费用2、设备购置费用3、设备安装费用4、建筑工程费用5、营运资本垫支6、原有固定资产的变价收入扣除相关税金后的净收益7、不可预见费。 每年营业现金流量（NCF）=年营业收入—年付现成本—所得税=税后净利+折旧 终结现金流量包括：1、固定资产的残值收入或变价收入（指扣除了所需要上缴的税金等支出后的净收入）2、原有垫支在各种流动资产上的资金的收回3、停止使用的土地的变价收入等。 狭义的营运资本：净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。 营运资本管理的原则：1、认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量2、在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金3、加速营运资本的周转，提高资金的利用效率4、合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。 短期资产政策类型：宽松、适中、紧缩。 持有现金的动机：交易、补偿、预防、投资动机。 存货模型下持有现金资产的总成本包括：持有成本、转换成本。 监控应收账款：账龄分析、观察应收账款平均账龄（计算所有个别的没有清偿的发票的加权平均账龄/账龄分析表）。 存货的功能：1、储存必要的原料和在产品，可以保证生产正常运行2、储存必要的产成品，有利于销售3、适当储存原料和产成品，便于组织经营生产，降低产品成本4、留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。 短期筹资政策类型：配合型、激进型、稳健型。 利润分配程序：1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向股东分配股利 股利理论：股利无关理论，股利相关理论（一鸟在手，税收差别，信号传递，代理） 股利种类：现金股利，股票股利 股利政策的类型：剩余股利政策、固定股利政策、稳定增长股利政策、固定股利支付政策、低正常股利加额外股利政策 财务活动四个方面：筹资、投资、经营、分配。 企业财务关系：企业同其所有者、债权人、被投资单位、债务人、内部各单位、职工、税务机关之间的财务关系。 企业财务管理特点：1.综合性管理工作2.与企业各方面有着广泛联系3.能迅速反应企业生产经营状况。 财务管理目标：1、利润最大化（缺点--a、没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目报酬的时间价值 b、没有有效地考虑风险问题 c、没有考虑利润和投资资本的关系 d、是基于历史的角度，反映的是企业过去某一期间的盈利水平，并不能反映企业未来的盈利能力 e、往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向 f、利润是企业经营成果的会计度量，而对同一经济问题的会计处理方法的多样性和灵活性可以使利润并不反映企业的真实情况。）2、股东财富最大化（优点：a、考虑了现金流量的时间价值和风险因素 b、一定程度上能够克服企业在追求利润方面的短期行为 c、反映了资本与报酬之间的关系 d、是判断企业财务决策是否正确的标准。） 利益冲突：委托—代理问题与利益冲突可以通过一套激励，约束和惩罚机制来协调解决。 资金的利率构成：1、纯利率2、通货膨胀补偿/贴水3、风险报酬（违约、流动、期限） 财务战略的特征：财务战略1、属于全局性、长期性和导向性的重大谋划2、涉及企业的外部环境和内部条件3、是对企业财务资源的长期优化配置安排4、与企业拥有的财务资源极其配置能力相关5、受到企业文化和价值观的重要影响。 全面预算是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。 全面预算的构成：营业预算、资本预算、财务预算。 初始现金流量包括：1、投资前费用2、设备购置费用3、设备安装费用4、建筑工程费用5、营运资本垫支6、原有固定资产的变价收入扣除相关税金后的净收益7、不可预见费。 每年营业现金流量（NCF）=年营业收入—年付现成本—所得税=税后净利+折旧 终结现金流量包括：1、固定资产的残值收入或变价收入（指扣除了所需要上缴的税金等支出后的净收入）2、原有垫支在各种流动资产上的资金的收回3、停止使用的土地的变价收入等。 狭义的营运资本：净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。 营运资本管理的原则：1、认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量2、在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金3、加速营运资本的周转，提高资金的利用效率4、合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。 短期资产政策类型：宽松、适中、紧缩。 持有现金的动机：交易、补偿、预防、投资动机。 存货模型下持有现金资产的总成本包括：持有成本、转换成本。 监控应收账款：账龄分析、观察应收账款平均账龄（计算所有个别的没有清偿的发票的加权平均账龄/账龄分析表）。 存货的功能：1、储存必要的原料和在产品，可以保证生产正常运行2、储存必要的产成品，有利于销售3、适当储存原料和产成品，便于组织经营生产，降低产品成本4、留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。 短期筹资政策类型：配合型、激进型、稳健型。 利润分配程序：1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向股东分配股利 股利理论：股利无关理论，股利相关理论（一鸟在手，税收差别，信号传递，代理） 股利种类：现金股利，股票股利 股利政策的类型：剩余股利政策、固定股利政策、稳定增长股利政策、固定股利支付政策、低正常股利加额外股利政策 本文来源：https://www.dywdw.cn/a55e3f2f0b4e767f5acfce49.html
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2022-04-14
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