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内部审计报告的范文 我们供水有限公司（下简称公司）第一届，组织四位并外邀一位专业技术人员一起，于年月至日，重点对公司年度收支情况、的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经的精神和参照惯例和需要，在确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将结果报告如下： 一、基本情况公司是在供水公司的基础上，在市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由市流域水利电力综合开发总公司、经济开发总公司、区投资经营有限公司、县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的组建，为 万元，公司年月号核准登记。主要供水工程位于县及区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活，兼营相应配套服务产业及资产经营。供水工程于年动工兴建，年月。工程总投资万元，经评估为万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有站管理站、管理站、管理站、管理站四个基层站点，共有在册员工人。至年底，公司提供未经审计的反映：资产总额万元，负债万元，万元。其中万元、万元、万元，万元(万元)、万元，万元、万元、万元。年业务收入万元，其中水费收入万元、房租收入万元。总万元，其中源水费万元，折旧万元，工资万元，借款万元，税费万元，其它万元。另水毁万元。年度亏损万元。目前，主要业务客户有工业公司，日约万吨，另炼油一体化项目和工程等也确立今后购水意向。主要水源为水流、水库和江水。万元系对区供水有限公司的股权投资。二、发现的主要问题和整改意见（一）与管理方面存在（）收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。（（）账户列示“调节池建设”万元，系该供水工程项目中未建设列为“”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。（）有些代借款项的利息，误列为本费用，要分别按各主体应承担的份额分摊并予催收。（二）与管理存在（）部分不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如年月份和月份报销的高管人员的费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。 （三、评估意见和建议工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和，基本合乎规范。上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的不少方面需要花加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：（）各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。 公司监事会 二六年二月二十八日 审计报告 根据审计计划的安排，从年月号起至年月日止，我们对有限公司（以下简称“”）的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定；评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。 在年里，的采购部采购数据如下： 略 经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。 一、 采购价格比较 本次审计从系统里取出单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下： 略 据我们从采购部了解到的原因是： 略 二、 内部控制的不足 、 供应商报价 现状：根据采购部的工作指引里的有关规定：“第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”（因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式）；我们从年月至年月共张单里抽取份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下： 表二略 注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。 风险：不一定能取得对公司最有效益的报价 建议：）、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引——采用“货比三家”的方式； ）、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。 、 固定报价 现状：根据采购部的工作指引里的有关规定：“间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。 风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益 建议：在采用固定报价的询价方式时，需要，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。 、 定期轮换制度 现状：公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。 风险：容易形成固定的利益关系 建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作 三、 问题 、 在请购单审批完成后多天才出单 现状：我们在检查时发现单号为的单是在多天以前开的，审批日期为年月日，类似的单据还有，。仓库对这三张单的收货日期是在年月日，而财务部对这几张单的帐务处理年月日。单，单和发票的价格是一致的。 本文来源：https://www.dywdw.cn/a680fc0fea7101f69e3143323968011ca300f79c.html
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2023-08-07
