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营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析 随着国家推进税制改革，营业税逐渐被营改增所取代，企业税负正在逐渐降低。在这种背景下，如何进行有效的税收筹划，合法的减少企业的纳税负担，成为了企业财务管理中不可忽视的重要一环。本文将从企业营改增税收筹划的原则、方法和注意事项三个方面进行浅析。 一、原则 企业进行税收筹划时，首先要遵守的原则是合法合规。企业不能为了降低纳税而采取不合规的手段，否则将引发税务部门的追究。其次，筹划应从企业整体利益出发，不能为了降低某个部门或个人的纳税负担而损害企业的整体利益。最后，要避免激进的税收筹划，不能只追求眼前的利益而忽视长期战略规划。 二、方法 （一）规避营业税 随着营改增的推广，营业税已逐渐退出历史舞台。对于仍未转型的企业，可以尽量规避营业税，例如从事非应税业务、不同类型的合同拆分、超期开具发票等方式。 （二）利用增值税优惠政策 增值税是我国现行税制的主要税种，相比营业税，增值税的税负相对较低，且还有许多优惠政策可供利用。例如，小规模纳税人可以享受差额征收政策，减少税款支出。对于生产企业，可以适当控制库存，将进项税抵扣推迟到后期，减少税款预提。 （三）注重收入确认时机 企业应尽可能将收入确认的时机推迟，从而减少当前的应纳税额。例如，将发票的开具时间推迟或者将收款时间尽可能推迟。 （四）合理计提费用 企业可以尽可能多地计提各种合理的费用，例如折旧费、损失准备、职工福利等，从而将企业的应交所得税降低至最低。 三、注意事项 （一）筹划方案必须合法 企业进行税收筹划时，一定要遵守国家法律法规，不能采取违法手段。需要特别注意的是，企业应避免采用关联交易、虚假交易等方式，这些可能会被税务部门认定为偷漏税。 （二）留下合适的凭证 企业进行税收筹划时，留下合适的凭证很重要，可以作为企业合法遵从税收法律的证明。企业应该妥善保管合同、账本、发票等凭证，以备税务部门查验。 （三）注意时效性 税收筹划方案的效果往往是暂时的，随着制度政策的变化或公司内部业务的发展，方案很可能变得不再适用。因此，在制定方案时，需要注意时效性，及时进行调整。 （四）注意积极作用 税收筹划不仅是降低企业纳税负担的手段，还具有促进企业管理优化的积极作用。税收筹划可以促进企业的积极性和创造性，提高企业的竞争力。 综上所述，企业应当根据自身情况，选择适合的税收筹划方法，遵守相关法律法规并注意事项，以减轻企业的纳税负担，提高企业的竞争力。 本文来源：https://www.dywdw.cn/acd628ab7f1cfad6195f312b3169a4517723e5cd.html
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2023-03-26
