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浅析国有企业资金管理存在的问题及对策 摘要：资金在企业的财务活动中具有十分重要的作用，资金管理是财务管理的核心，也财务管理的难点，任何的漏洞都有可能给企业带来无法弥补的损失。所以，企业的资金管理一直都是人们关注的重点。对于国有企业而言，如何加强资金管理，优化资金配置，提高资金使用成为企业发展过程中必须面对和解决的关键课题。因此，本文对国有企业资金管理存在的问题及对策进行分析。 关键词：国有企业；资金管理；问题；对策 资金是国有企业进行生产经营不可缺少的血液，也是财务管理的核心内容。在国有企业投资规模日趋扩大的今天，企业面临着如何创新资金管理，加大使用控制力度，尽快改正资金管理与使用控制工作中存在弊端的难题。 1国有企业资金管理概述 1.1资金管理概念 资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称，它是财务管理的重要组成部分。企业进行资金管理就要根据企业实际情况，对资金进行统筹，调节资金流量、流向，确保企业的经营活动，满足企业投资需求，为企业创造效益。资金管理的主要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。 1.2国有企业资金管理的重要意义 我国国有企业在管理体制、经营方式、风险管控等方面与其他企业相比具有特殊性，其资金管理普遍存在管理分散、计划效应、预算管控不严、“存贷双高”等问题，严重影响了资金的使用效率。因而，加强国有企业的资金管理具有至关重要的作用。 国有企业加强资金管理可以实现以下四个方面的目标：第一，资金有效均衡地流动，资金的流向是否正确，通道是否顺畅是关乎企业生存发展的大事，有效管控资金有利于资金流向既定的方向和目标，实现资金的均衡，是资金管控的核心；第二，帮助企业统筹资金调控，在集团各子公司、各部门之间实现按需分配，降低财务成本；第三，帮助企业集中资源优势，在银行授信、多筹资渠道等方面实现成本效益最大化；第四，可以保障资金安全使用，降低资金滥用、不明流向、舞弊等风险。 2我国国有企业资金管理存在的问题分析 2.1资金管理较为分散 当前，就大多数国有大中型企业而言，其资金管理中存在的首要问题为资金管理的被迫性分散，资金难以实现实时集中或归集，这给其资金集中管控带来了很大难题。在这种状况下，企业下属子公司多头开户，使企业资金处于分散、沉淀、闲置的状态，降低了资金的使用率及周转速度，极易导致企业一方面因缺乏自有资金而被迫实施对外融资，一方面各子公司资金存在大量沉淀却无法利用，这两种状况的同时发生充分显现了企业资金管理的无奈。此外，各予公司对于资金较高的使用自由度也会放大企业整体的资金风险，难以控制。 2.2信息失真 信息管理是现代企业管理根本所在。企业只有掌握到及时准确的信息才能做出正确反应来进行战略调整，规避风险。然而，信息透明度不高、信息来源窄、信息不集成等现象广泛的存在于多数国有企业当中。在这样的情况下，管理层很难对企业的发展状况进行精确评估，导致反应滞后。在部分企业中，财务信息弄虚作假等现象也是时有发生，这些也都为企业资金管理增加了难度，也增添了企业财务风险。 2.3监管力度不够，资金风险控制效率低下 由于资金的使用和流向无法得到有利的监管，导致大量的公款私用。获得的信息在逐级传递的时候经常造假致使信息失真，即使设立一套从上至下完整的监督体系，也无法获得现有资金的真实情况，因此资金管理体系形同虚设，无法正常发挥指导企业发展的作用，致使部分国有企业存在重大投资失误。在投资、扩展业务方面上，因为没有建立健全的监督体系，不仅浪费了大量的国有资金，而且会造成企业管理混乱。 3国有企业集团加强资金管理对策 3.1革新观念，引进技术 社会主义市场经济体制发展状态良好，国有企业的发展前景能否有好方向，需要企业按照市场经济发展的步骤前进。企业从上级到下级，都要加大对资金管理的重视程度，也就是说，企业领导层要高度重视企业的资金管理，让资金管理能够充分发挥其应该发挥的作用。企业领导层在借鉴西方管理理念的基础上，结合自己本企业发展的实时动态，形成符合企业自身特点的资金管理理念。在思想方面，传统的、旧有的管理观念要摒弃，资金管理的认识要有所革新。企业领导层应该依据市场经济的新要求，制定出新的资金管理方案。企业领导层运用符合市场经济要求的资金管理理念，要体现出它的创新性。企业在资金管理方面加入信息技术，运用应用软件，强化企业的资金管理。 3.2统一账户与统一结算 资金的统一结算是实施有效的资金集中管理的基础。统一账户则是统一结算的前提。为了加强企业集团资金集中的管理，集团必须实行“统一管理、统一计划、统一平衡、统一调度”的制度，集团需要先审核下属企业上缴的各项资金、集团安排的各项资金支出后再实施。并且这些均要纳入集团总部的资金预算体系中。针对企业集团目前各所属企业银行账户较多，资金管理松散的状况，集团首先要求下属企业对各自的银行账户进行一次全面的清理，逐步将一些长期不使用和较少利用的“关系”账户进行注销，将闲散的资金归集。其次，集团要求各所属企业在集团资金平台合作银行统一开设银行账户，并与集团的资金平台对接。最后，集团财务部内专设资金管理人员或单设资金管理中心，负责对整个集团的资金平台系统进行跟踪和维护，通过资金平台能够实时观察下属企业银行账户的资金收入、使用和结余情况。在此基础上企业集团应逐步推行资金统一结算管理模式。 3.3结合企业内部监督管理体制，降低资金风险 国有企业应建立独立的内部审计制度（即审计部门有专业人员直接听命于公司高级管理层），健全内部资产评估体系以及财务收付款流程审批制度，完善储备金制度，在进行重大投资筹资经营决策时，应先进行评估此项目是否对公司利弊，执行过程中要加强内部审计和内部财务监督，及时做出评估报告全面客观的监督和管理企业资金来源与使用情况，重点关注国拨资金和专项资金的用途，提前防范资金风险的产生，把资金风险控制在可控范围之中。 3.4加强资金管理的信息化建设，进一步提高国有企业资金管理水平 有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向，避免了传统手工填制报表的弊端，有力保障了资金管理的效率和质量。 结束语： 国有企业在我国市场经济中占有重要地位，正确认识市场有利于国有企业的长足发展，同时我们更要注重国企内部的发展，国企资金管理是其重要组成部分，资金管理将大大促进国企内部资金的正常运作，使国企实现利益最大化。但是国企资金管理也存在一些问题，在外部的挑战下，资金管理更需要优化升级，发挥其最大作用。 参考文献： [1]提高国有企业资金管理效率的方法探究[J].杨士伟.企业改革与管理.2017（11） [2]论国有企业资金管理的现状及对策浅析[J].刘文娟.中国商论.2017（23） [3]国有企业资金管理效率问题及对策研究[J].王治燕.纳税.2017（26） 本文来源：https://www.dywdw.cn/ace6d86b74a20029bd64783e0912a21615797f70.html
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2023-02-26
