【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《企业集团公司财务管理及内部控制分析》，欢迎阅读！
企业集团公司财务管理及内部控制分析 本文就当前企业集团公司财务管理及内部控制中存在的一些问题及解决办法进行分析，以为其更好地实践应用提供借鉴。 标签：企业集团公司 财务管理 内部控制 问题 办法 分析 企业集团公司的财务管理是一项综合性、涉及面广以及制约性都比较强的工程系统。财务管理的进行直接制约着其他方面的管理水平。财务管理是企业管理的核心，是深化企业自身改改，规范企业制度过程中一项很重要的工作。随着全球经济一体化的不断深入，市场竞争也越发的激烈，企业亦要不断加强会计内部控制，完善相应的机构和制度，在全面分析企业内部会计控制的目标以及内部会计控制原则的前提下，深入建立健全企业会计内部控制制度，才能有效的进行企业财务管理，保障企业持续稳定的发展。 1 企业集团公司财务管理中存在的问题 主要表现为三个方面：第一，缺乏一体性。我国企业集团公司在业务的经营上表现为多元特性，直接引起主体的多元，财务核算过程变得更加复杂；第二，缺乏有效地监控。我国企业集团公司对财务的监控主要包括：政府监控、社会监控及企业自我监控三个方面，在这三种监控当中，社会监控和政府监控属于来自企业外部的监控，具有很大程度的强制性。而来自企业内部的监控则处于薄弱的状态；第三，缺乏动态管理。我国企业集团公司动态管理的缺乏，直接导致事前预测无从谈起，事中控制十分薄弱，事后控制效果欠佳。 2 解决方法 2.1 提升企业财务管理能力 目前，随着会计制度、财务准则、内部控制基本规范及会计法等相关财经法规的完善，财务管理日渐成熟。财务管理要从会计信息和管理方式两方面来促进企业的改革与发展。首先是会计信息方面。财务管理的完善，要保证会计信息的真实性以及相关性、及时性。真实的会计信息是了解企业经营状况的基本途径，通过对会计信息的综合分析能够掌握企业经营的基本情况，掌握资本的安全性以及收益性，从而对企业的长远发展产生影响，进行正确的决策。其次是财务管理方式与手段方面，企业要从以下方面进行财务制度建设，第一，资本金的管理制度，主要是对于资本金的筹集方式、资本保值以及增值要求作出具体的规定，建立企业短期资金筹集以及长期资金的筹集管理制度；第二，资金管理制度，对于企业货币资金以及各种债务的管理政策程序以及权限作出具体的规定；第三，规范财务管理方式；第四，是建立全面有效的预算管理。 2.2 通过财务管理手段促进企业制度改革、流程再造 财务制度建设是企业管理的基石，财务制度创新是提升财务管理水平的关键。将“三重一大”决策的执行情况作为建设责任制考核的重要内容以及企业领导人员的经济责任审计的重 点事项，落实该政策，自上而下的对于财务制度进行改革，保证企业集团公司的重要财务、人事、项目不再是“一把手”决定，而是集体研究，群策群力的结果，从而保证大额资金的运作的透明性；必须坚持不懈的完善企业财务监管机制，建立企业内部预算编制以及预算管理，通过财务上的预算控制企业的支出，明确各层企业管理人员部门的权利范围，杜绝超越权限的事项和额度的支出；健全并严格执行财务支出审批程序，财务部门有权拒绝违反程序的支付要求，同时，要加强对企业集团和下属企业领导干部经济责任审计，加强规章制度的执行情况的审计，及早地发现企业的风险以及隐患。 2.3 加强对企业财务风险管理 要加强财务风险管理，关键有三点。其一，建立短期财务预警系统，编准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者及早地采取措施；其二，建立长期财务预警系统。对于企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还,实现财务杠杆收益，同时还要考虑债务偿还能力以及债务资本在各个项目之间配置的合理程度；其三，正确把握企业内部控制的控面和控点。严谨的内部控制制度不仅仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把企业的各项活动置于经济监控之中，而且还应对企业经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。 3 我国企业集团公司财务内部控制中存在的问题 我国企业集团公司在改革开放以后，进行了大力的深化改革，在建立现代企业制度方面作出了一定的成绩，然而在企业内部控制仍存在许多的不足，严重制约了企业的长足发展。其表现主要为以下三个方面：首先是内部审计监督力度不够。审计工作没有得到企业高层管理者的足够重视，审计职能得不到有效发挥。其次是法人治理结构不够完善，相对于制度的控制，更加侧重于人的主观管理。最后是会计基础工作和内部控制制度方面，还相对薄弱，违规操作严重，比如会计人员做假账成为习惯，企业负责人违法干预会计工作，严重隐瞒帐外资产等等，都造成会计信息的严重失真；财产物资内控管理环节存在漏洞，物资购销制度松弛，这直接会造成企业资产的不同程度流失；企业人员的一些诸如贪污、挪用公款、赚取回扣等不当行为时有发生。可以说我国目前的企业会计内部控制情况十分堪忧。 4 解决办法 4.1 做好人力资源相关工作 企业会计关键岗位成员要具有相对较高的水准、诚信、思想道德和业务能力，可以说人力资源的有效配置，是内部控制得以贯彻执行的关键因素之一。优秀的人力资源制度，可以帮助企业培养员工，提高企业员工的素质，以及更好地贯彻和执行内部控制。 4.2 保障网络安全，强化企业信息系统的管理 企业信息系统下的工作人员，必须进行明确的岗位职责分工，各岗位之间要按不同的岗位进行分离的原则加以授权，努力加强对财务会计方面的电子信息系统的升级和维护，运用一些列的措 施确保网络安全的控制。 4.3 加强财务监督力度 企业的财务监督，由内部监督和外部监督构成，而内部监督又分预算监督、执行监督等等；企业的预算环节要根据的企业的实际情况，依法制定和预算；在执行环节上，要加大监督管理力度，确保做监督有章可循，建立合理的奖惩制度，以保障内部控制的有效实施。 4.4 完善法人管理系统构成 就目前的企业管理人员来看，企业必须要彻底了解现有管的理体制，解决高层董事会弱、经理班子强以及监事会纸上谈兵等一系列问题，高层管理是内部控制的主要核心，一个积极的主动的高层领导班组对于内部控制来说是相当重要的。 4.5 大力加强企业决策体制建设 经过实际案例的对比和考证，就目前出现的重大舞弊经济案件来看，多是由于控制不到位、授权多，监督少所导致。为此，企业急需建立一套人员明确、具一定有可操作性的制度规定。彻底明确决策者的职责，配备辅助决策的专项部门，建立完善的制度约束和责任追究制度。在企业法定代表人方面，要确保法人的经营决策权利和基本权威，同时要监督其经济行为的廉洁和有效。 5 总论 财务管理及内部控制作为企业集团公司运营管理中的重要内容，应清醒地认识其不足，结合企业实际，针对性地采取措施，从而使得财务管理和内部控制发挥其应有的作用，以促进企业集团公司的长足发展。 参考文献： [1]张璇.现代企业集团公司的财务管理目标分析[J].经济与发展.2008（5）. [2]杜丽娜.现代企业制度下的财务管理[J].中国人民大学出版社.2006（2）. [3]马利哲.企业集团公司的财务风险与现状[J].经济管理.2009（1）. [4]《中国税务年鉴》编辑委员会.中国税务年鉴[J].中国税务出版社.2009. [5]申挂南.加强企业集团公司内部会计控制的建议[J].企业科技.2009（11）. [6]梁红霞.企业集团公司在财务内部控制的若干思考[J].事业财会.2008（5）. 本文来源：https://www.dywdw.cn/b03db61a86254b35eefdc8d376eeaeaad1f316ae.html
下载此文档
搜索文档
阅读：
文档下载
2023-05-23
