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ERP系统中预算管理模块在应用中的比较分析 作者：冯丽梅，李霞 来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第6期 在中国ERP提供商既有国外厂商也有国内厂商，国外厂商包括SAP、Oracle等公司，其中SAP公司是全球最大的企业管理系统供应商，世界500强中80%以上的企业都在应用SAP提供的管理系统产品和解决方案。国内厂商如用友、金蝶等公司提供的ERP系统应用也非常广泛，用友公司是中国最大的财务及企业管理系统供应商。 预算管理作为ERP财务管理体系的核心模块，是实现企业战略的重要工具和管理手段，其本质功能是实现资源的合理有效配置，它将企业未来一段时间内全面生产经营管理活动的计划、目标以及实现计划和目标的资源耗费以数量形式具体而系统地反映处理，并以此为基础进行控制和管理。预算管理集生产预算、销售预算、财务预算等各种职能预算于一身，贯穿企业生产经营活动的始终，与企业ERP的其它业务模块高度相关。企业预算管理运用中，最重要的也是企业最关心的就是费用发生之前的预算准确查询与费用发生时与预算扣减的实时集成与控制。针对这一点，我们选择SAP和用友两大典型的ERP管理系统中的预算管理模块，即SAP的TR模块和用友NC系统中的预算管理模块在不同的上市公司的应用进行比较分析。 一、用友NC系统预算管理模块分析 首先，针对可用预算余额查询，NC系统的预算模块与总账模块不能做到实时费用发生时，在预算模块中反映费用发生的业务。 在NC系统预算模块中，数据来源包括业务系统模块单据信息和总账模块业务发生数。其中总账模块业务发生数在NC系统提供多种数据导入的方式，概括起来可以分为定时导入和需要时手工导入两种类型。NC系统提供的这些数据导入方式，都无法做到预算模块与总账模块的实时集成，在总账记账时，无法及时在预算模块中体现预算的耗用（需要将总账模块数据导入预算模块才能得到导入时点的预算耗用信息）；同时也就不能完全满足企业费用发生前，预算的准确查询与控制。例如业务部门在准备发生一笔业务费用前，需要进入系统查询本部门该费用的耗用情况与余额，如果预算模块的数据没有与总账模块完全一致（在总账系统中有若干笔该费用未及时导入预算模块耗用情况表），将可能导致业务部门费用的超支。 其次，预算耗用的预警功能上也不能完全满足企业要求。 NC系统预算模块也提供预算耗用的预警功能，其预警报表的数据来源与方式和预算耗用表的方式完全一致。这也就可能导致了预算预警功能中预算耗用数与实际业务发生数之间存在不一致，导致预算预警功能不能充分体现实际预算情况。 再有，NC预算模块的预警与控制没有与总账的业务处理控制直接联系起来，仅能提供预算模块中的报表与预警提示功能，不能在预算超出时从总账业务方面有效的限制费用发生。从企业预算管理角度来说，未能达到从系统方面直接控制费用发生，可能出现因现实业务已经既成事实而不得不补充预算等使预算管理失控的情况发生。例如：即使某费用预算额度已经使用完，但是财务人员仍可以在系统中出具该笔费用的凭证。预算系统中耗用表和预警表即便已经反映出该项费用已经完全用尽的信息，总账系统也无法从系统角度阻止该笔费用的记账。 二、SAP系统TR模块分析 SAP系统中的TR（Treasury and Cash Management）模块包括现金管理、现金预算管理以及FM基金管理。用此模块可实现预算管理和资金监管功能。 1.SAP中的预算管理功能完善，预算模块与总账模块实时集成，在总账发生记账时，实时集成到预算模块，自动冲减预算，财务相关人员可以实时查询预算的耗用情况，由此满足了企业费用发生前预算的查询和控制，及时控制业务部门费用的超支。 2.因为预警报表的数据来源与方式和预算耗用表的方式完全一致，而在SAP中的预算耗用表与总账完全同步集成，因此可以在预算超支预警时有效控制总账记账，阻止将耗尽预算项的费用记账。 3.SAP有较强的业务系统的集成，在采购订单、订单收货过程、发票校验等环节进行采购成本的事前预算控制；另外成本费用预算控制的对象是累计的成本费用发生额，控制的时点是事中。无论是通过手工直接记账、还是通过物料消耗自动集成记账，成本费用一但发生，即占用相应的预算额度。 4.SAP系统中的PS功能模块可更加严密的控制各项工程的预算，层次分明，控制严格。 5.SAP具有较强的信息系统，可追踪任意一笔业务，提升资金监管力度。 因为SAP系统中预算控制严密而准确，为资金监管提供了良好的基础，对于资金预测，收支监督控制都显得较为容易，在SAP TR模块中的现金科目设置，解决了一个银行科目对应一个账号的难题，使资金监管中的账户管理更为简便，对支付过程的监管显得更加的准确易行。 三、两者差异原因分析 SAP系统基于西方会计理论来设计与开发的，尤其体现了西方发达市场经济的运作方式，它继承了ERP的管理思想，能够对企业的经营战略、业务流程、生产过程和组织结构进行优化重组，其预算管理具有集成性和实时性，能实现对业务的事前预测、事中控制、事后分析，从业务流程的处理方式来看，在SAP系统环境下所有的业务是作为一个整体来运行的，它的预算、销售、采购、生产和库存等物流和预算流程是不能分开的。但它又缺少一些适应性，如需要对一些SAP的财务报表进行客户化才能满足中国用户的需求，如其TR模块必须和其它SAP的模块共同应用才能发挥效用，而不能按功能单独模块使用，而且SAP实施成本较高。因此，SAP系统包括TR模块适用于大型企业，是面向大型企业的解决方案。 用友NC预算管理模块从预算编制、预算审核与批复、预算执行与控制、到预算分析与评价，是基于功能领域的管理，与企业的其它业务流程集成关联度不高，数据缺乏联系，在与企业ERP其它业务模块集成对接过程中，其预算的执行监控是事后的、所运用的数据是静态的，而不能对业务过程中发生的动态数据进行分析和控制，在预算管理和具体业务流程处理上与国际上标准的预算管理流程存在着区别，在管理经验上还没有达到国际上的要求。但其充分考虑了中国企业的实际情况和特点，更适合中国本土企业的传统操作方式，而且实施成本相对SAP来说较低。 四、结论 综上所述，SAP管理系统与用友NC系统都以财务信息化为基础，都能支持企业的全面预算管理。但由于管理思想、发展水平不同的原因，导致了SAP TR与用友NC在预算管理流程和功能实现上存在较大的差异。 影响企业选择系统的一个重要因素就是企业的管理规范化程度和企业需要达到的战略目标，它直接影响着企业信息化的成败。因此，企业在选择ERP系统和准备开展企业全面预算管理的过程中，要结合企业自身的情况来做出选择。根据企业的特点来考虑，通过对预算管理模块的分析，SAP的集成性和实时性很强，用友NC在操作方式和功能应用上比较符合中国的实际情况。 （作者单位：云南大学省电子计算中心） 本文来源：https://www.dywdw.cn/b05272c6d938376baf1ffc4ffe4733687e21fc6c.html
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2022-04-09
