【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《财务内控管理制度》，欢迎阅读！
. 财务内控治理制度 1 目的 标准财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等的治理，提高财务治理效率，维护公司及投资人等有关方面的合法权益。 2 适用范围 适用于X核光电子有限责任公司内部财务治理与操作。 3 职责分工 3.1 财务部 a) 依照《X会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务治理法规制度，结合企业的具体情况，建立完善财务内控治理制度并实施； b) 组织公司资产盘点工作，监督资产的购建、保管和使用。 3.2 各部门 a) 严格执行公司财务内控治理制度； b) 配合财务部进行资产盘点工作。 4 工作程序 4.1 财务内控的目标 a) 标准单位会计行为，保证会计资料真实、完整； b) 堵塞漏洞、排解隐患，预防并及时觉察、改正错误及舞弊行为，保护单位资产的平安、完整； c) 保证业务活动按照适当的授权进行； d) 保证全部交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求； e) 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权； f) 保证账面资产与实际存在资产定期核对相符； g) 提高财务治理效率，提高财务治理与公司整体治理水平的契合度。 4.2 财务内控的原则 4.2.1 合法合理的原则 财务内控应符合国家有关法律法规以及本公司的实际情况。 4.2.2 全面操作的原则 a) 本公司涉及会计工作的全部人员不得拥有超越财务内部操作的权力； b) 财务内控涵盖本公司涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位。 4.2.3 权责别离、相互制约、相互监督的原则 公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限应合理划分，坚持不相容职务相互别离，确保不同机构和岗位之间权责清楚、相互制约、相互监督。 4.2.4 本钱效益原则 通过实施财务内部操作，以合理的操作本钱到达最正确的操作效果。 4.2.5 连续改进原则 财务内部操作应随着外部经济环境的变化、公司业务职能的调整和治理要求的提高，不断修订和完善。 文档可编辑 . 4.3 财务内控的内容 4.3.1 财务内部操作主要包含财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等内容。 4.3.2 财务预算操作 财务部负责建立公司预算治理体系，对财务预算编制、执行与调整进行操作，组织公司财务预算，监督预算执行情况，具体执行《财务预算治理方法》。 4.3.3 财务核算操作 4.3.3.1 财务部负责建立公司会计核算体系，标准资产、负债、全部者权益、收入、本钱、费用等会计科目的核算与治理，组织会计核算，具体执行《会计核算治理方法》。 4.3.3.2 财务部负责建立公司本钱核算体系，规定产品本钱的内容、核算依据、核算程序以及各类本钱的核算方法，组织产品本钱核算，具体执行《本钱核算治理方法》。 4.3.4 财务收支操作 4.3.4.1 财务部负责建立《往来款项治理方法》，标准应收和应付款项的操作与治理，确保资金收、付的及时性和精确性，提高企业信誉度。 4.3.4.2 财务部负责依据公司生产经营活动需要完善财务支付流程，标准对外付款、借款及费用报销业务的操作与治理，具体执行《财务支付治理方法》。 4.3.5 会计电算化操作操作 a) 财务部负责依据公司财务治理需要配置或更新财务软件； b) 财务部负责建立《会计电算化操作治理方法》，标准财务软件的使用与维护的操作与治理。 4.3.6 资金的操作 4.3.6.1 财务部负责依据国家有关法律法规，结合公司实际情况建立完善《资金治理方法》，标准现金、银行存款和票据的收、付治理，确保企业资金平安。 4.3.6.2 财务部对科研专项资金使用、治理和核算进行操作，具体执行《专项资金治理方法》。 4.3.7 资产的操作 4.3.7.1 存货的操作 4.3.7.1.1 存货采取月度对账、年度盘点的方法进行操作。月度对账由财务部负责组织，年度盘点由综合部负责组织。 4.3.7.1.2 年度盘点结束后，仓库治理人员负责填写《存货盘点表》，抄报财务部，盘存数与账面记录不符的，应查明原因并在盘点表中备注说明。 4.3.7.1.3 存货盘点发生盈亏，由财务部负责进行会计处理。 4.3.7.2 固定资产的操作 4.3.7.2.1 固定资产采取年度盘点的方法进行操作。 4.3.7.2.2 财务部负责每年组织1次固定资产盘点，填写《资产盘点表》，盘存数如果与账面记录不符，资产治理部门应配合财务部查明原因，在盘点表中备注说明。 4.3.7.2.3 资产盘点发生盈亏，财务部负责及时进行会计处理： a) 盘盈的固定资产，按重置价值计入营业外收入； b) 盘亏的固定资产，按账面价值扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。 文档可编辑 本文来源：https://www.dywdw.cn/b616e109ecf9aef8941ea76e58fafab069dc4461.html
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2022-04-08
