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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈A公司SAP上线后财务管理工作的变革 作者：魏丙红 来源：《经营管理者·上旬刊》2016年第10期 摘 要：A公司SAP上线后，在ERP标准化流程的要求下，财务管理工作进行一系列变革：财务成本核算和管理更加精细化；财务部岗位进行重新调整和岗位设定，财务部由原来的核算向管控职能转变。 关键词：财务管理 信息化 职能转变 集成 一体化 A公司ERP成功上线至今已有两年多的时间，在这两年多的时间内，各个业务模块从不习惯到习惯，流程不顺畅到顺畅，操作不熟练到熟练；越来越多的同事接触和使用了ERP，随着对公司业务的深入了解，对ERP掌握也越来越熟练，在使用中不断的优化业务流程，调整业务方案，让ERP更好的适应业务模式，解决财务核算中遇到的各种问题。总结ERP上线前后，对财务核算和财务管理工作有以下几点变革： 一、促进岗位调整，财务核算与管理工作相结合，提升财务管控职能 1.促进财务部门工作岗位重新规划和调整。财务工作一直以来按照公司划分，业务多的子公司由几个会计负责，业务少的子公司一个会计负责全部业务。存在以下几个缺点：1.1、财务工作不相容岗位制约不能很好的利用。1.2、导致关联往来涉及的工作关注力度不够，存在内控风险。1.3、集中在月末的工作正好都集中在几个会计手工，无暇对负责的工作充分检查和分析。1.4、每个子公司负责的会计对核算的内容理解不同，核算不统一，导致“集而不团”。1.5、财务按法人独立核算与公司统一管理理念相矛盾，外部数据和内部管理数据提供都需要按集团提供。ERP上线后，财务结合内部管理和ERP的流程设计对财务岗位进行调整，按照总账、往来核算、成本费用、税金及资产、资金管理等重新划分工作。这次岗位调整与财务流程相结合，整合财务工作和与其它模块的集成工作，优化财务内部结构和人员配备，把部分财务人员从核算岗整合到管理工作中。在财务会计流程重构的过程中，某些岗位工作量减少，比如采购发票校验岗位、收入确认岗位等；某些岗位得到重新设置，如审核检查岗，负责检查财务基础工作，制定财务制度、财务核算标准及要求并监督其实施；比如财务分析岗位，做好管理报表，对内提供各种管理数据。 2.使财务人员从会计记账者转变为业务管理者。目前会计凭证超过90%由业务单据集成，财务人员可以从日常记账中解放出来，能够更好地关注企业的业务过程，实现其管理的职责。上线前财务核算是最后一个环节，财务核算与业务管理脱节，无法发挥财务的管理职能。ERP龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 上线后，业务在发生时与财务实时集成，这就要求财务深入了解公司业务，结合财务专业知识，事前参与到流程和方案讨论中，通过参与业务讨论、方案设计提前规避税务风险；事后监督业务执行情况，提高财务核算水平，从而提高财务的管理职能，并加强整个企业财务自上而下的扁平化管理。 3.加强了财务与业务部门的沟通，解决信息的“孤岛”问题，提高财务人员的沟通协作能力。使用ERP后，会计核算实时集成，时时记账，动态的跟踪企业的每一项经济业务，由静态到动态，由事后到事前参与、事中控制、事后分析，这就要求财务人员熟悉公司业务，及时与采购、销售、仓库、物流、生产等各个部门及时沟通，时时确认业务集成的财务核算内容。通过不断沟通，事后反馈，提高财务人员沟通协助能力，提高业务处理和财务核算的准确性。 二、大大提高月结速度，月结每月1日完成 ERP上线后，财务月结速度大大提高，每月1日可以完成月结。把以前堆积在月底的工作，在日常业务发生时就及时解决，大大提高了工作效率，空出月初重要的时间可以进行财务分析工作。 三、财务核算高度统一，体现集团式的财务核算模式 使用用友软件核算时，各个子公司为单独的账套，且账套每年1个，记账和查询都不能跨年度、跨公司使用；各个子公司使用的会计科目等都不一样，导致财务核算不统一，在数据查询和数据统计上也很不方便。SAP上线时，重新整理了会计科目，整个集团上线公司使用统一的会计科目。成本中心、物料主数据、客户主数据、供应商主数据等也都做了重新梳理和规范，让财务核算更加统一，真正实现集团式的财务核算。现在使用的ERP系统最大的特点是“钻取”的方式或称为“穿透”的方式查询，即可以进行多维的分析和不断深入地挖掘，直至进入会计凭证、原始业务单据。此项功能是一般的财务软件所不具备的，非常方便实用；数据查询可以多个公司、多个会计科目，多年度等查询，为财务的大数据分析提供工具和平台。 四、财务业务一体化，将实时业务处理嵌入财务管理过程中 ERP的最大特点就是财务业务高度集成，目前超过90%的财务凭证在业务单据发生时自动集成，并过账形成财务账簿。如采购原材料的收货入库，生产领料，完工产品入库，销售出库，收到的供应商发票校验，给客户开票记账收入等等，这些业务在发生时会遵循预先设置好的会计科目，自动记入总账；固定资产的购置，折旧和处理都会在更新每个明细资产的同时更新总账。只要一项业务发生，系统就可以提供更新的财务报表，甚至包括对外的资产负债表，利润表等，并及时更新财务账面数据。财务业务高度集成，销售、生产、采购、库存、财务等各项业务在同一信息平台上进行，实现了库存账、财务账、销售账、采购账的一体化，不再需要相互的对账，实际的库存可以实时的反映在系统中；实现公司主体业务在物流、资金流、信息流上的同步集成；使公司在销售、采购、生产制造、财务管理等各价值链环节有效衔接。实龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 时业务处理嵌入到财务管理过程中去，财务人员把财务工作和财务管控延伸到各个业务环节和各个业务部门，直接关注实际业务过程，实现实时控制、事中规避各项风险。 五、加强对存货的管控 标准价的应用可以实时对存货进行计量，原材料采购入库，按照采购价值计入存货价值，产成品销售出库，按照标准价格及时结转存货成本，月末再依据物料账计算真实成本，结转存货成本差异。账面实时体现存货价值和存货资金占用情况，方便采购按照库存情况及时安排采购，生产依据库存排产，减少库存资金占用，加强对公司存货的管理和控制。系统物料主数据都有保质期，通过此字段可以对到保质期的物料进行统计和监控，及时对呆滞库存进行监控和管理，尽量的减少呆滞料。依据存货保质期设置非限制和限制库存，在限制库存内无法发货出库，避免因质量问题造成退货的风险。通过检查系统单据，及时发现管理过程中存在的风险和漏洞。比如检查采购入库收货是否有负单据，这些负单据具体业务是什么，为什么会有负单据采购退货，是质量问题还是其他原因，提前避免实物管理和财务核算的安全隐患；采购发票校验是否有差异存在，差异是否在合理容差范围内，有差异的存货是否已经被消耗，采购差异是否能被带走；销售退货是否参照发货单执行，销售发票是否退回或者红冲发票，是否冲回客户应收账款，及时规避应收账款中的核算漏洞；检查系统中存货出入库各种移动类型物流明细，是否存在无参照的收货、发货情况，所有销售发货必须有销售订单，所有生产领用发货需参照车间领料预留单，所有管理类成本中心领用发货也必须参照领料预留单，用系统手段规范存货的出入库管理和账务核算。 六、实行资金计划，加强资金管理 计划和预算一直是A公司财务工作中比较薄弱的地方，上了资金系统后，第一次把计划数据直接体现在系统中，通过资金计划的制定，在收付款业务中对计划的执行，月末通过计划与实际收付款的对比分析，可以逐步提高资金计划的准确性，计划准确后，可以事前合理安排资金运用，减少贷款或者把闲置资金合理归集和运作，减少财务费用，甚至可以把剩余资金再投资，让财务部门也成为公司的盈利部门。 七、结语 公司信息化建设要求财务管理工作不断变革，财务职能不断转变；也只有把管理工作和信息化结合起来，才能更好的规范业务，提高财务核算水平和提升财务管理职能。 参考文献： [1]白立敏.浅析SAP对财务行业带来的变革及其在财务实际工作中的有效应用[J].《会计师》.2015（21）：72-73. 本文来源：https://www.dywdw.cn/b9383eb451e2524de518964bcf84b9d528ea2cc4.html
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2023-05-24
