【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《企业财务管理中的资金管理》，欢迎阅读！
企业财务管理中的资金管理 作者：张 姣 来源：《中外企业家·下半月》 2014年第11期 张 姣 （中国平煤神马集团审计部，河南 平顶山 467000） 摘 要：资金管理是财务管理的核心，是企业管理的重要组成部分，只有做好资金管理工作，认真遵守财务规章制度，才能确保资金运转正常，从而提高企业经济效益，增强企业竞争实力，实现企业健康可持续发展。 关键词：财务管理；资金管理；问题；措施 中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2014）33-0071-02 收稿日期：2014-10-25 作者简介：张姣（1972-），女，河南省平顶山人，本科，会计师。研究方向：财务审计。 随着社会主义市场经济的逐步完善，企业将被全方位地推向市场。企业之间的竞争将日趋激烈，而优胜劣汰的关键在很大程度上取决于企业的财务资金管理。 一、加强财务管理中资金管理的必要性 资金是企业进行一系列生产、经营等活动中最基本的要素，资金管理是企业生存、发展的必要保证， 资金周转不畅，企业经营就会受阻，更谈不上持续健康地发展。企业资金的状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，也反映了企业的资本构成和产权关系。企业效益滑坡、经营困难，除了受外部市场环境如产业政策、技术、成本等不利因素影响外，很多是由于企业资金使用效率低下、资金周转不畅导致的。 二、企业集团中资金集中管理的作用 在当前形势下，不管是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，对企业的生存与发展具有重要作用，有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于企业集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低企业财务成本，优化企业资金管理体系，提高企业资金的使用效率。目前，企业进行资金集中管理，可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。 三、企业财务资金管理中存在的问题 随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈来愈突出，财务风险日益暴露。 （一）缺乏资金管理意识 有些管理者缺乏资金时间价值观念和现金流量观，没有详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业带来破产的可能性。有时由于管理者过度筹集资金，使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。 （二）信息失真，难以为科学决策提供正确合理的依据 现代企业管理最根本的是信息的管理，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策。 （三）资金监控不力，缺乏严格监督和事后控制 企业尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。很多企业领导对财务状况不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。 （四）忽视资金管理，影响企业效益 由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下。有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重，且为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。 四、加强和改善企业资金管理的措施 （一）加强资金管理基础工作 重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习各种财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质强化资金效益管理。财务部门要起纽带作用，企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，才能消除隔阂，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、采购、销售有机结合的资金管理保证体系。 （二）完善资金预算管理，重执行强监督 合理编制预算，资金预算的编制应坚持“以收定支，略有结余，并与成本、费用相匹配的原则”，以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算，要突出现金流量预算管理。现金流量预算管理通过采用多种有效方式控制现金的流向和流量，控制各部门的行为结果，按轻重缓急统一调度资金，合理使用，发挥其最大效能。 （三）树立正确的风险观念 企业在日常财务活动中必须居安思危，树立风险观念，强化风险意识，抓好以下几项工作：一是认真分析财务管理的宏观环境变化情况，使企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力；二是提高风险价值观念；三是设置高效的财务管理机构，配置高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项工作；四是理顺企业内部财务关系，不断提高财务管理人员的风险意识。 （四）筹集资金以满足生产经营需要 1．优化资本结构 最优资本结构是指在企业可接受的最大筹资风险以内，总资本成本最低的资本结构。一个企业如果只有权益资本而没有负债资本，虽然没有筹资风险，但总资本成本较高，收益不能最大化；如果负债资本过多，企业的总资本成本虽然可以降低、收益可以提高，但筹资风险却加大了。因此，企业要强化财务杠杆的约束机制，自觉地调节资本结构中权益资本与负债资本的比例关系。 2．合理安排筹资期限的组合方式 一般来说，资金使用期限较短的，利息低，企业还款的风险大；使用期限长的，还款的风险可以延后，但利息高，总的筹资风险不一定就低。如果借入资金的还款期限都比较短，或还款期相对集中，则会使还款高峰期过早或过高，而由于企业投资效益尚未发挥尽致，造成还款困难，风险加大。如果还款期限都比较长，利息负担必然加重。同时，还款期限不能太过于集中，否则还款金额过大，有可能超过企业的还款能力。企业在安排两种筹资方式的比例时，必须在风险与收益之间进行权衡，按资金使用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金，这是规避风险的对策之一。 3．合理运用资金，以最低成本创造最大利润 首先，要用好现有资金。财会工作人员除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，还要对资金运用项目的审核变为直接参与，事后“监督”变为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力上。其次，要优化企业资产配置，合理调配资金。通过优化资产配置，把非流动资产融资为流动资金，调整资金结构。 （五）实施资金集中管理 针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出问题，首先，要从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中管理。其次，推行全面预算管理制度，保证资金有序流动。最后，要明确现金流量在资金管理中的核心地位， 把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公司现金流量的监控。 （六）应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化 应用先进的计算机信息技术，可以推进企业财务与业务一体化管理工作，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障，从而实现企业管理信息化。 五、结语 总之，作为企业管理中心的财务管理，只有抓住资金管理这个核心，加强资金管理，提高资金运营效益，才能充分发挥其在企业中的作用，更好地促进企业的健康发展。 （责任编辑：章权） 本文来源：https://www.dywdw.cn/bca840836b0203d8ce2f0066f5335a8102d2660b.html
下载此文档
搜索文档
阅读：
文档下载
2022-04-01
![[财务管理,资金,价值]浅析企业财务管理中的资金时间价值管理](/static/wddqxz/img/rand/80.jpg)
