商贸企业账务处理流程一般纳税人

2023-03-29 22:48:14 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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商贸企业账务处理流程一般纳税人

商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、大致环节： 1、审核并整理原始凭证

2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2.1、采购入库 2.2、产品销售 2.3、银行单据录入 2.4、各种费用录入 2.5、计提工资、折旧 2.6、结转销售成本

2.7、计算本期应缴纳的各种税金 3、审核记账凭证并过账

4、结转损益、编制记账凭证汇总表

5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报二、具体内容：

1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。

2、开始编制记账凭证： 2.1、采购入库借：库存商品

借：应交税费---应交增值税---进项税额贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款 2.2、产品销售

借：应收账款---公司全称或库存现金或银行存款贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税---销项税额 2.3、银行单据录入：

手续费借：财务费用贷：银行存款

利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款支付货款借：应付账款贷：银行存款提取备用金借：现金贷：银行存款 2.4、各种费用录入：

费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。

借：管理费用 ---子科目贷：现金或银行存款 2.5、计提工资、折旧：

计提工资：借：管理费用---职工薪酬贷：应付工资---职工薪酬

发放工资：借：应付工资---职工薪酬贷：现金或银行存款

计提折旧：借：管理费用---折旧费贷：累计折旧 2.6、结转销售成本：

根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。借：主营业务成本贷：库存商品

2.7、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时：

借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税实际缴纳：

借：应交税费---应交增值税---已交税金贷：银行存款结转税金：

借：应交税费---未交增值税

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