【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《决算分析报告提纲》，欢迎阅读！
-- 部门决算分析报告撰写提纲（部门参考使用） 一、部门（单位）情况 （一）基本情况 1．主要职能。 2.机构情况，包括当年变动情况及原因。 3.人员情况,包括当年变动情况及原因。 （二）当年取得的主要事业成效 概述部门（单位)工作开展情况及主要事业成效。 二、收入支出预算执行情况分析 (一）收入支出预算安排情况 包括部门(单位）收入、支出年初预算安排情况,与上年对比情况及增减变动原因，年度执行中调整情况，调整原因说明。 （二）收入支出预算执行情况 当年收入支出预算执行基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。 １．收入支出与预算对比分析 （1）预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。 (2)差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。 2．收入支出结构分析 （1)各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重(可分别制作饼状图)。 （2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。 3.重点经济分类支出执行情况 （１)“三公”经费支出情况:可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图）。 （2)会议费支出情况:可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图)。 (3)其他对部门(单位)影响较大的支出情况。 (4）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。 (三）年末结转和结余情况 1．分资金来源、资金性质结余结转情况,特别是项目经费结余情况。 2．分单位结余结转情况。 3.结余结转规模较大的原因分析。 (四)当年预算执行中存在问题、原因及改进措施 三、资产负债情况分析 年末部门(单位）资产、负债基本情况，与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。 （一)资产负债结构情况 对资产负债具体构成进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析(可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。 (二）资产负债对比分析 计算资产负债率,可进行连续年度的对比,分析部门资产负债管理中存在的问题,加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。 四、本年度部门决算等财务工作开展情况 （一)本部门（单位)财务管理、决算组织、编报、审核情况。 (二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。 （三）对部门（单位)决算管理及报表设计的意见建议。 (四)对加强部门决算数据分析利用工作的建议。 注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板)及行政事业单位财务分析指标（附后)。 附： -- -- 行政事业单位财务分析指标 一、行政单位财务分析指标 1．支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为: 支出增长率=（本期支出总额÷上期支出总额-1）×100% 2．当年预算支出完成率,衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为： 当年预算支出完成率=年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×10０% 年终执行数不含上年结转和结余支出数。 ３.人均开支,衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为: 人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×100％ 4．项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为: 项目支出比率＝本期项目支出数÷本期支出总数×１00％ 5．人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×1０0％ 公用支出比率＝本期公用支出数÷本期支出总数×100% 6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为： 人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数 ７.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为: 人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1 二、事业单位财务分析指标 1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为： 预算收入完成率=年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×１00% 年终执行数不含上年结转和结余收入数 预算支出完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数）×1００% 年终执行数不含上年结转和结余支出数 2．人员支出、公用支出占事业支出的比率,衡量事业单位事业支出结构。计算公式为: 人员支出比率=人员支出÷事业支出×1０0％ 公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100% 3．人均基本支出,衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为: 人均基本支出=(基本支出－离退休人员支出）÷实际在编人数 4.资产负债率,衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为: 资产负债率=负债总额÷资产总额×1００% 此外，行业事业单位还可根据相关财务规则规定对有关财务指标进行分析。 -- 本文来源：https://www.dywdw.cn/c397885553e79b89680203d8ce2f0066f43364fc.html
下载此文档
搜索文档
阅读：
文档下载
2022-05-07
