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现代企业制度下如何做好财务管理工作 【摘要】财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。主要内容是筹资、投资和股利分配，主要职能是决策、计划和控制。企业财务管理包括投资管理、资金管理、利润分配管理等。 【关键词】 投资管理；资金管理；利润分配管理 目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。 一、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作，资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。 投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资；从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据，可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资；相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的，每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，例如一项长期投资本身，它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。 第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据，从而作出正确的投资决策。 第二，把好调查研究关，严格按国际惯例办事，按法治办事。投资决策是一个过程。在作出投资决策之前，必须深入进行调查研究，进行可行性分析，否则不能轻易投资。特别是对外投资，即企业以现金、实物、无形资产等方式，或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资，一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面有可靠的证明。合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。 第三，把好投资管理程序关，做到投资决策科学化与民主化。不同种类的投 资都有自身的特点，从而有不同的管理程序，需经不同的部门审批，例如：有的投资，总经理个人可以做出决策，有的投资需经董事会批准，而有的投资则需报上级部门审批。 第四，把好成本控制、风险与收益关。投资的目的是要有效益，要赚钱，因之必须实行投资成本控制；要有风险意识，尽力规避风险；投资要有效益，还得及时回收，以确保投资成功。 二、深化资金管理 在市场经济迅猛发展的今天，尤其是我国加入WTO以后，来自国内外的竞争日趋激烈，如何加强集团公司的财务管理，提高经营管理水平，已成为促进集团公司发展重要课题。而作为企业血液的资金管理则是财务管理的核心内容，管理能否深化更是关系企业生死攸关的大事。实行集权式的现金管理将为集团公司资金管理良性循环发挥重要的作用。 目前随着资产重组、行业联合、跨行业兼并等企业扩张行为的实现，涌现出了众多的大企业集团。市场竞争的加剧促使企业管理必须切实树立以财务管理为中心的观念，与时俱进地树立现代理财观念，开拓创新完善财务运作机制。强化知识效益和人才价值观念、风险观念、利润最大化观念，不断提升集团公司财务管理整体水平。 提升企业财务管理水平，必须坚持“财务管理以资金管理为核心”的指导思想，牢固树立现金流量第一的观念。资金是企业生产经营的血液，现金流量是衡量企业经营质量的重要标准，在许多情况下，现金流量指标比利润指标更加重要。一个企业即便有良好的经营业绩，但由于现金流量不足造成财务状况恶化，照样会使企业破产。因此，资金管理是集团公司财务管理的核心内容，所以必须实行强有力的现金集权管理，加强资金使用过程的控制，确保资金占用和资金成本最低。 目前，不少公司在资金管理中存在三个问题：一是资金入不敷出，存在资金缺口；二是资金被挪用、被挤占；三是叫人头疼的“三角债”。如何解决好这三个问题，是企业财务管理中的当务之急。 当然，首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；第三必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成新的“三角债”。 本人从杂志上了解到一个装饰工程公司，这个公司在做装饰工程时，挪用工程资金，挪用材料资金，三角债现象相当严重，也存在偷税漏税的违规操作。后来，这个公司加强了资金跟踪管理，制定了资金使用“四个到位”原则： 一是材料费按要求分配到位，不得挪用挤占；二是员工的工资，按施工定额兑现到位发放；三是国家的税收，按税法预留到位使用，不得违规；四是管理费， 本文来源：https://www.dywdw.cn/c39ac808a6e9856a561252d380eb6294dd882284.html
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2022-12-29
