会计实务：物业管理企业代管基金的核算

2022-12-30 07:44:11 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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物业管理企业代管基金的核算

物业管理企业往往接受委托单位受托的代管基金，该基金用于代管的房屋共用部位和公共设施设备的维护。由此，也形成了物业管理企业的一项流动负债。物业管理企业收到代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“代管基金”科目。收到代管基金的银行存款利息时，经业主委员会或者物业产权人、使用人认可后转入代管基金滚存使用，借记“银行存款”科目，贷记“代管基金”科目。本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程的，实际发生工程支出时，借记“在建工程——物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存商品或库存材料”等科目；工程完工，经业主委员会或者物业产权人、使用人验收，借记“代管基金”科目，贷记“主营业务收入——物业大修收入”科目；同时，结转完工工程成本时，借记“主营业务成本——物业大修成本”科目，贷记“在建工程——物业工程”科目。外单位承接大修、更新、改造工程的，工程经业主委员会或者物业产权人、使用人同意付款时，借记“代管基金”科目，贷记“银行存款”科目。 [例1]2002年5月，安信物业管理公司发生以下有关业务：

(1)收到A座物业产权人交来的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金30万元。账务处理如下：

借：银行存款 300000 贷：代管基金 300000

(2)公司对小区配电室进行技术改造，领用材料6万元，并以存款支付有关费用4万元。账务处理如下：

借：在建工程——物业工程 100000 贷：银行存款 40000

库存材料 60000 (3)工程完工，经物业产权人验收，办理竣工结算手续。假定该企业按成本20％的加成率计算确认修理收入。账务处理如下：借：代管基金 120000 贷：主营业务收入——物业大修收入 120000 同时，结转成本

借：主营业务成本——物业大修成本 100000 贷：在建工程——物业工程 100000

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！

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