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内控视角下高校财务管理探讨 高校财务管理涉及到大量的资金和资源的管理和分配，因此，为了保证高校财务管理的公正性、透明性和合规性，内控机制在高校财务管理中起着至关重要的作用。本文从内控视角探讨高校财务管理的内控机制。 高校财务管理内控机制主要包括内部控制、风险管理、合规性检查、内部审计四个方面。 1.内部控制 内部控制是财务管理的基础，也是保证企业运作正常的一项核心制度。高校应该建立健全的内部控制制度，确保资金的安全、有效性和合法性。具体包括： （1）内部控制流程：对资金、人员和物资的流动进行严格监管。 确定资金流动的决策和审批程序，完善经费使用和报销的制度和流程，规范采购和物资管理的程序。 （2）授权和监督机制：建立清晰的授权和监督机制，明确各岗位的职责，实行职责分工，杜绝监管者与操作者的利益冲突，并授权有能力的人员开展财务活动。 （3）鉴别检验机制：对资金的来源和去向进行较为仔细的鉴别。对金融机构、客户、供应商等进行核实，保证信息的真实性，加强对涉及重大金额的财务活动的审查。 2.风险管理 风险是高校财务管理中难以回避的问题之一，因此建立有效的风险管理机制对于保证财务管理的安全至关重要。具体包括： （1）风险识别和评估：高校应该合理评估风险的发生可能性和影响程度，防范风险的发生。对不同类别的风险要有不同的防范措施。 （2）风险防范和控制：针对性地制定风险控制措施，并落实到具体的操作程序中。对于一些风险进行有效地防范和控制，如制定金融预算规定、加强内部审计、设立风险基金等。 3.合规性检查 高校财务管理中必须要遵守相关法律法规和规范性文件的约束，建立合规性检查机制，确保财务管理活动合法且符合规范，具体包括： （1）建立风险合规档案，并定期更新和完善档案，有针对性地分析和防范各种风险。 （2）加强合规性教育和培训，提高财务管理人员的法律意识和规范意识。 （3）建立完善的法律审计制度，对财务管理活动进行检查和审查，确保财务管理行为合法及依法进行。 4.内部审计 高校财务情况非常复杂，需要建立有效的内部审计制度，保证财务管理行为的公正、透明、规范，以及资金使用的真实性和有效性。具体包括： （1）内部审计程序：制定内部审计程序和制度，标准化审计程序，将审计实践准则落实到操作中。 （2）内部审计内容：针对不同的财务管理活动进行内部审计，对涉及重大资金的财务活动进行频繁和有针对性的审计。 （3）内部审计报告：内部审计报告应该是客观的、全面的、准确的，它的出具对于财务管理活动的改进、强化内部控制、加强合规性检查、全面了解资金使用情况等方面都是很有意义的。 结论 高校财务管理内控机制的建立，不仅是保证高校在财务管理方面的合规性和规范性，更是保障了高校的正常运行和发展。高校应重视内控机制的建立和完善，不断加强内部审计和合规性检查，加强风险管理，建立完善的内部控制制度，确保财务管理的透明、公正和合法性。 本文来源：https://www.dywdw.cn/cfc87aa088d63186bceb19e8b8f67c1cfad6ee22.html
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2023-05-06
