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医院财务分析报告范文 一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分 评审内容 （一）严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部各项财会管理制度，并严格执行。 （二）加强财务会计核算 关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消。 参考上一年内部或外部审计意见的整改情况 三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算 (一) 财务制度建设、执行 建立和完善科学的财务制度，必须把握的重要原则 合法性原则 全面性和重要性兼顾的原则 有效性原则 可操作性原则 如何建立 (可以参考XX年卫生厅文件 浙卫发[XX]28号) 未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣0.5分， 执行不严一项扣0.5分。 （二）财务人员和人员分工要求 评审内容 独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。 建立岗位责任（职责）及岗位分工制度 检查方法和评审方法 不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离 会计岗位缺会计证1人扣1分。 中级职称占财务人员比例： 三级医院<20%，二级医院<15%扣0.5分 （三）加强财务会计核算 评审内容 (1)按照《会计法》和《医院会计制度》，正确建立会计帐册， 正确设置和使用会计科目。 (2)建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。 (3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算. (4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。 检查方法和评审方法： 随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。 未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0．5分。 未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0．5分。 未建立帐务处理程序制度扣0．5分，执行不严扣0．5分。 凭证内容不完整、不规范扣0．5分,会计帐簿不符合要求扣0．5， 帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0．5分（每发现一例扣分，可累计） （三）加强财务会计核算 会计基础规范化： 对凭证、报表、实物管理等方面的要求。 例如，财务“收支两条线”的执行情况 例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确 财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。。。。。。。内控制度 二、 预决算分析管理 共6分 主要包括两个方面： 预算管理工作 3分 建立财务报告制度 3分 评审内容 1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编制预 本文来源：https://www.dywdw.cn/df2dc5fa3286bceb19e8b8f67c1cfad6185fe944.html
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2022-04-04
