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财务开支事前审批制的管理规定 一、目的：为加强公司费用管控，同时采购付款、工资薪金压力较大的情况下，为更有效的发挥资金的使用效能，特制定本规定： 二、范围：公司各部门； 三、定义：财务开支指公司通过财务部门支付的各项费用支出、基建设备等支出； 四、内容： 各部门的财务开支坚持预算控制和事前审批控制相结合的原则；坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。 1、财务开支采用事前审批制度： 各部门的财务开支应在年度预算管理范围内的项目、额度中准予列支；不明确列入或未列入预算的开支，应提交 “费用预算报告”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报的，必须先行口头请示，如公司领导同意办理，事后要进行补办。费用预算报告应写清楚用款事由、用款时间、预算金额等。费用预算报告作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。无批复 “费用预算报告”的财务支出，财务部一概不再签核，退回业务承办部门。 2、财务开支采用事后审批的制度： 付款前后，业务承办部门应取得符合国家税收法规要求的正规发票，按照财务部流程进行签核。如实际财务支出超过原申请报告支出20%的，业务承办部门应提交书面的分析报告，阐明超支原因及合理性，随发票一同签核。 3、财务开支额度控制： （1）不明确列入或未列入预算的财务开支在1万元（含）以上，由经办人按程序逐级报总经理审批； （2）已明确列入年度预算，金额超过5万的费用支出，仍需履行事前审批制度； （3）下列支出项目不履行上述事前审批程序：订单采购资金、因公司销售行为产生的运费、工资薪金、社会统筹保险、税金、利息支出、水电费、已明确列入年度预算，金额低于5万的费用支出。其他金额较小的零星开支是否需要履行事前审批，由总经理具体掌握。 本文来源：https://www.dywdw.cn/e168dbd6c4da50e2524de518964bcf84b8d52d56.html
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2023-04-12
