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浅析外贸进出口企业的财务管理 作者：张春芝 来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第7期 摘要：作为拉动经济的三架马车之一，对外贸易在我国国民经济中占重要地位。2011年我国外贸进出口总值达36420.6亿美元，比2010年同期增长22.5%，中国已经成为全球最大的出口国。由于对外贸易发展有力地推动了我国经济结构和经济发展方式的转变，这就给进出口企业的发展既带来了机遇也带来了压力。伴随着我国外贸进出口权逐步放开，进出口企业在经济管理中存在的一些问题已严重制约了其生存与发展，本文从经济管理的角度分析了进出口企业财务管理、信息管理等问题，并提出了一些作者的建设性的对策和设想。 关键词：外贸进出口企业；财务管理；问题；对策 在当今中国全面对外开放，经济融入世界大潮，外贸经营权正在全面放开的大趋势下，外贸进出口企业必将面临日益激烈的国际和国内市场竞争。面对历史的机遇和严峻的挑战，外贸进出口企业要维持生存和获得发展，就必须苦练内功，通过加强财务管理，提高自身的“核心竞争力”。而财务管理是企业管理的基础和核心，外贸企业加强管理，必须从加强财务管理开始。 一、外贸进出口企业财务管理存在的问题 (一)企业的经营者对进出口业务的国际付款方式认识不足 进出口业务核算比较常用的国际付款方式有3种，即信用证结算方式、TT付款方式和直接付款方式。进出口企业以信用证为付款方式的局多，国内很多进出口企业认为信用证是保证出口商收回货款的保证文件，只要万无一失就可以了。殊不知由于信用证制度固有的缺陷，加上国际贸易的复杂性，信用证软条款频频出现，严重干扰了国际贸易的的正常秩序，从进出口企业的业务的角度分析，进出口商伪造信用证或涂改信用证诈骗，若企业未察觉，将导致钱财两空的严重损失；进出口商故意设置障碍或不依合同、信用证规定的要求与进出口国家的有关部门规章不一或与有关国家的法律规定不一等，都会增加企业的经营成本，给企业的投保业务带来安全隐患。 （二）企业对结售汇制度敏感性不高，风险管理意识薄弱 迄今为止，我国人民币汇率制度先后经过多次调整，外汇管理制度的变革对进出口企业的财务管理产生了不同的影响，结售汇制度是外汇管理的核心制度之一，但随着我国经济持续高速增长，国际收支顺差不断扩大，强制结售汇的弊端也越来越明显。这种制度的安排夸大了人民币升值的压力，造成市场上供大于求的虚假局面；同时也促使中央银行不断买入商业银行卖出的外汇，造成基础货币的不断释放，带来通货膨胀的巨大压力，影响中央银行货币政策的独立性。汇率作为进出口企业的重要环境因素，其变动影响了结售汇制度对市场的敏感性，而企业的财务管理对这种不确定性的认识存在着较大的滞后性，没能充分利用好风险防范工具，在一定程度上思想意识决定着行为方向，事物的发展往往受到思想意识的推动作用，正是由于进出口企业对汇率的变动敏感性不足，仅是被动接受汇率变动带来的影响，因此企业结售汇时遭受汇率风险的影响和造成的损失不可避免。尤其是对于一些小型的进出口企业，由于缺乏汇率风险意识，往往给自己造成很大的损失，如果在此期间汇率出现更大的波动，就可能使原本微弱的利润受到极大地压缩甚至当然无存，给企业造成亏损和严重损失。 （三）出口企业对应收外汇账款的监控管理机制认识不足 1997年亚洲金融风暴不仅给金融界对风险的认识以强烈警示，对其他各行业也有深深的触动。信用再好的客户也有拖欠货款的可能，原因是多方面的，比如因短缺货物积压而造成流动资金缺乏等，况且风险是不可预测的，一旦进出口商的资金链条断裂，可能长期内无法好转，这种现象尤其是在金融危机中会经常发生，进口商面临破产的危险，而此时出口商就会面临贷款无发收回的境遇，因此，对企业应收外汇账款的信用风险管理就显得尤为重要。 （四）金融危机的背景下，企业对风险的保障和成本的降低认识不足 由于美国次贷危机引发的金融危机波及到全球的各个领域，已经融入世界经济的中国也受到了很大影响，尤其是进出口的中小企业已陷入生存危机，企业在外部经营环境和内在管理上都遇到了很多挑战,出口退税率降低的预期增加；实际利率的提高，原料、人工成本的大幅提高、海运费的上涨，在以上各项不利因素的共同作用下许多外贸企业销售毛利率下降，原本微波的利润空间进一步被压缩。在这样的大背景下，企业如果意识不到及时调整生产地经营活动，优化财务管理，提高企业的管理水平和竞争能力，就有可能为企业带来巨大的经济损失和经营成本的加大。 （五）企业的财务人员素质参差不齐，高端人才缺乏 在进出口企业的财务人员中，往往存在着人员素质较低，业务水平较差的现实问题，甚至在小规模的企业中由于财务人员的聘用及设置的随意性，使得财务管理工作在企业管理中的作用得不到体现，进一步来说，就财务管理的发展及其重要作用而言，不能仅仅满足于财务人员只达到会计核算的程度，而越来越面向具有财务分析能力、熟悉资本运营、投资融资、衍生金融工具及企业经营管理等方面知识的需求。总之，真正能够积极参与到企业决策的高级财务人员人才严重缺乏，这必将导致企业财务资源运作能力较弱，严重影响企业资金筹划、资产管理、资本运作等相关业务的顺利开展。 二、改善和加强进出口企业财务管理的对策 （一）进出口企业加强风险管理意识，应重视远期结售汇制度 国际汇市近期的大幅波动，带动了中资银行人民币远期结售汇节节攀升。随着企业的进一步成熟以及运作和管理水平不断提高，如何控制和加强风险管理意识已经成为这些进出口企业最为关注的问题之一。而人民币远期结售汇由于可以帮助客户规避未来收付中的汇率风险，起到汇率保值的作用，因此受到欢迎。据介绍，在远期结售汇的交易币种和期限上，企业客户的选择更加自由，而不要以为是发达国家客户、大客户或老客户就认为是安全的。投资者能根据实际情况选择合适的交易期限和货币种类，在一定程度上规避风险也能起到最有效的方法。 （二）企业应该做好预测未来汇率变动趋势，加强对人民币汇率变动的预测 预测未来外汇汇率变动的趋势，是每个进出口企业在浮动汇率制度下最重要的一项研究工作，也是做好其他避险工作的关键。在日常业务中，进出口企业应设置专门机构或专人，负责研究国际金融市场的变动趋势，搜集西方主要货币及人民币汇率近期的变动资料，加强对人民币汇率变动趋势的预测。需要注意的是，企业依靠本身的力量来预测未来汇率变动的趋势固然重要，但毕竟力量有限，有时还带有许多主管因素。因此，企业在依靠自身力量的同时，还必须依靠银行、外汇管理局、经贸管理和金融研究等部门的力量，相互协调，互同信息，共同把企业的财务管理工作做好。 （三）建立和完善应收外汇账款的风险管理责任制 1、建立应收外汇账款考核机制，着眼于长远及企业未来发展，不把近期经济利益作为业务人员考核的最高标准。改变过去主要以当期出口创汇和利润指标作为业务人员业绩考核指标的考核办法，增加新产品、新市场的开发率，应收账款周转率及资金占用等考核指标，对业务人员的业绩进行全面综合的考核，这样不仅可以激励业务人员积极开拓新产品、新市场，利于公司长远发展，而且能有效地防止业务人员为获取个人短期利益而忽视风险，造成企业应收外汇款长期挂账和坏账损失。2、对应收外汇款区别新老客户，明确不同责任实施考核，设立应收外汇账款管理的专门机构对外销员进行新产品、新地区、新客户的开发跟踪管理，企业应根据自身的承受能力选择可接受的风险大小，这样即使风险来临，也不至于破产。3、企业提取应收外汇账款风险准备金，建立和完善财务管理的激励机制，此外，信保业务也是规避应收外汇账款风险的良好办法。 （四）完善公司治理结构,提高经营管理者、财务人员的企业管理意识和综合素质 1、作为企业管理者要以身作则，摒弃“家族式”管理理念，增强其现代化管理理念，树立以人为本观念，责任感与处罚机制相联系的管理模式。2、企业可以聘请资深的财会人员，可以借助专家或外部机构的力量，对企业的经营状况，重大财务事项进行财务分析并提出重大方案等。3、作为业务最基本的素质就是服务好客户，订单的跟进方面，协力厂的合作问题等相关制度有待加强。 （五）发展以人为本的企业财务文化 安然公司的轰然倒塌，世人记忆忧心，它创下美国历史上最大宗的公司破产记录。国外有人在总结安然公司的教训时指出：“安然的失败并不仅仅因为做假账和所谓的高层腐败，还应归咎于它的企业文化。”目前，企业文化在理论和实践方面均得到长足发展，海尔现象启示我们：企业文化之所以对企业财务管理其作用，是靠了其对职工的熏陶、感染和引导。由此可见财务变革从企业文化入手，也是一个可行的新思路。 在现代政治风险和商业风险同时存在的社会大背景下，企业的经营者财务管理抓得好，各项活动就有可能围绕企业追求利润最优化和效益最大化这个宗旨开展各项工作，企业才能够做到经济的和谐与可持续发展。 参考文献： [1]梁达.要高度重视我国进口存在的结构问题.《上海证券报》，2010年（9）. [2]韩毅.当前企业成本管理中存在的问题及解决对策.物流科技，2008（1）. [3]王清剑，安起雷.我国民营经济发展的金融政策研究[J],战略研究，2010-8. （作者单位：河北医科大学财务处） 本文来源：https://www.dywdw.cn/e27e67035b1b6bd97f192279168884868762b8ce.html
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2022-05-04
