2022年中级会计职称考试《财务管理》每日一练(8-17)

2023-04-07 12:41:12 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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2022年中级会计职称考试《财务管理》每日

一练（8-17）

中级会计准考证打印即将开头，打印完就可以参与考试了，大家的备考的怎么样？2022年中级会计职称考试备考正在进行着，我整理了中级会计财务管理每日一练，盼望能够关心各位考生查缺补漏，把握学问更扎实。《财务管理》练习题

1.某企业现金收支状况比较稳定，估计全年(按360天计算)需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有( )。 A.最佳现金持有量为200000元 B.最低现金管理相关总成本为16000元

C.最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=转换成本=8000元 D.有价证券交易间隔期为18天

2.集团企业资金集中管理模式主要包括( )。 A.拨付备用金模式 B.结算中心模式 C.统分结合管理模式 D.财务公司模式 3.下列公式正确的有( )。

A.存货周转期=平均存货/每天的销货收入 B.应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入 C.经营周期=存货周转期+应收账款周转期

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D.现金周转期=经营周期+应付账款周转期 4.在肯定时期内，应收账款周转次数多表明( )。 A.收账速度快 B.信用管理政策宽松 C.应收账款流淌性强 D.应收账款管理效率高 5.应收账款在生产经营中的作用主要有( )。 A.增加销售功能 B.削减存货功能 C.削减销售功能 D.增加存货功能参考答案

1.【答案】ABCD。解析：最佳现金持有量=(24000000400/8%)1/2=200000(元)，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=200000/28%=8000(元)，有价证券交易次数=4000000/200000=20(次)，转换成本(即交易成本)=20400=8000(元)，最低现金管理相关总成本=8000+8000=16000(元)，有价证券交易间隔期=360/20=18(天)。

2.【答案】ABD。解析：集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式;(2)拨付备用金模式;(3)结算中心模式;(4)内部银行模式;(5)财务公司模式。

3.【答案】BC。解析：存货周转期=平均存货/每天的销货成本，故A项错误;现金周转期=经营周期-应付账款周转期，故D项错误。 4.【答案】ACD。解析：通常，应收账款周转次数越高表明应收账款管理效率越高。在肯定时期内应收账款周转次数多表明：(1)企业收账快速，信用销售管理严格;(2)应收账款流淌性强，从而增加企业

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