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财务会计管理制度 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定; 第二条 公司财务部门的职能是： 一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度; 二建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财 务计划的执行情况,检查监督财务纪律; 三积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益; 四厉行节约,合 理使用资金; 五合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用; 六对有关机构及财政、税务、银行部门 了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况; 七完成公司交给的其他工作; 第三条 公司财务部由会计和出纳组成; 第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定 第五条 会计的主要工作职责是： 一按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账; 二按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司 参谋; 三妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料; 四完成总经理或主管副总经理交付的其他工 作; 第六条 出纳的主要工作职责是： 一认真执行现金管理制度; 二严格执行库存现金限额, 超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金; 三建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证; 四严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效; 五积极配合银行做好对账、报账工作; 六配合会计做好各种账务处理; 七完成总经理或主管副总经理交付的其他工作; 第七条 审计的主要工作职责是： 一认真贯彻执行有关审计管理制度; 二监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支 与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益; 三详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误; 四审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据; 五纠正财务工作中的差错弊端,规范公司 的经济行为; 六针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施; 七完成总经理或主管副总经理交付 的其他工作; 财务工作管理 第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止; 第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定; 第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证;会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字; 第 十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符; 第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门; 会计报表每月由会计编制并上报一次;会计报表须会计签名或盖章; 第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督; 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭 证,予以退回,要求更正、补充; 第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理; 财务工作人员对上述 事项无权自行作出处理; 第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作; 第十六 条 财务审计每季一次;审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理; 第十七条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续; 财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交; 支票管理 第十八条 支票由出纳员或总经理指定专人保管;支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码, 领用人在支票领用簿上签字备查; 第十九条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字、总经理审批;填写金额要无误,完成后交出纳人员;出纳员统一编制凭证号,按 规定登记银行账号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销; 第二十条 财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理; 第二十一条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十条规定处理; 凡一周内收入款项累计超过 10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理;凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理; 第二十二条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理; 第二十三条 公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字;总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签; 现金管理 第二十四条 公司可以在下列范围内使用现金： 一职员工资、津贴、奖金； 二个人劳务报酬； 三出差人员必须携带的差旅费； 四结算起点以下的零星支出； 五 总经理批准的其他开支; 前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定; 第二十五条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元;超额部分应存入银行; 第二十六条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付即坐支; 因特殊情况确需坐支的,应 事先报经总经理批准; 第二十七条 公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计审核；交总经理批准签字后方可借用;超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还; 本文来源：https://www.dywdw.cn/e5648c44ecf9aef8941ea76e58fafab069dc44c4.html
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2023-01-16
