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新形势下企业的税务风险与应对之道 作者：侯 巧 来源：《经营者》 2018年第18期 摘要税收是国家治理的基础，而依法纳税是企业的法定义务。近年来，我国的税制改革日益深入，包括全面推行营改增、增值税税率简并、国税地税合并等，目前正推出大规模、普惠性减税降费政策，以积极应对经济增长速度放缓的形势。面对全新的税制环境，很多企业开始显示出不适应的问题。为此，笔者分析了当前时期企业面临的税务风险，并积极探索应对之道。 关键词企业税务风险税务管理税收筹划 一、引言 当前，我国企业面临着严峻的发展形势，经济发展步入新常态，经营成本不断上升，税费负担日渐沉重，而税收监管逐渐规范，给企业带来了极大的压力。根据财政部公布的数据，2018年1月至7月，企业所得税为29197亿元，同比增长13.4%，远高于同期GDP增长速度。可见，企业需要适应全新的税制环境，对税务风险保持清醒的认识，才能有效规避税务风险。 二、当前时期企业面临的税务风险 总体来看，当前企业面临的风险包括：第一，政策风险。国家以及地方的税收政策不断发生变化，如“营改增”、征税率和退税率调整等新规定向企业提出了新要求，企业要充分理解和认真执行，在此过程中不可避免地面临各种风险。第二，稽查风险。税务机关“征、管、查”体系越来越完备，金税三期系统上线、国地税合并、各部门信息互通、大数据比对等使税务征管方式越来越智能，税务系统自动识别高风险企业后将信息推送给主管税务机关，企业不合规的财税处理被税务稽查风险加大。第三，经营风险。税务管理牵涉企业采购、研发、生产、销售、投资、理财等全过程，如果处理不当，就可能产生税务风险。例如，合同流、资金流、发票流、货物流“四流”不一致就会给企业带来税收风险。第四，操作风险。不同企业的税务管理水平相差较大，如财务人员政策理解不准，导致纳税申报错误及进行不合理的税务筹划，会给企业带来巨大的损失。 三、新形势下企业应对税务风险的策略 （一）树立风险防范意识 一般来说，企业税务风险的产生有三个因素：一是未认真分析税务成本，导致经营困难；二是法制意识淡薄，触犯法律而不自知，结果受到严厉的处罚；三是有意偷税漏税，最后东窗事发。可见，企业必须树立风险防范意识，才能有效防范各种税务风险。首先，企业应完善内部会计核算系统，准确计算、按时申报、足额缴纳税款，依法依规诚信纳税；其次，企业办税人员须及时掌握税务新知识，不断提高业务技能，有效规避税务风险；再次，严格审查业务伙伴的纳税主体资格和纳税资信情况，以防产生涉税风险或对方转嫁风险；最后，企业必须加强对管理人员、业务人员的税务培训，树立税务筹划风险意识，积极支持财务部的工作。 （二）构建风险预测系统 企业应建立完善的税务管理系统和规范的税务处理流程，并且定期、全面、系统地收集内外部税务信息，建立税务风险预警机制。具体而言，各部门管理人员应积极梳理经营管理和业务活动中的税务风险，然后汇总到办税人员；办税人员通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，判断风险性质、发生的可能性、影响程度等，确定风险管理的优先顺序和策略；办税人员还要与财务人员、审计人员相互配合，定时编制税务风险评估报告，指出税务管理面临的风险以及相应的解决方案，为以后防范税务风险提供指引；此外，办税人员应积极参与到公司经营管理中，加强与各车间、采购、销售部门的沟通，积极开展税务筹划，有效降低税务风险。 （三）随时监控税务风险 企业应结合税务风险评估结果，规范会计核算、发票管理、税款计算、纳税申报、税款缴纳等涉税工作，消除其中的风险隐患。对于重大投资、关联交易、并购重组、利润分配等事项更要加强涉税管理，明确具体的责任人，切实做好不同交易模式下的税收负担比较及风险把控，以免在各种经济活动中出现税务风险。税务筹划方案应尽量满足风险小、收益大、易操作的要求，企业需要随时监控税务筹划风险，理清有哪些税务筹划行为、岗位责任人是谁、可能面临哪些风险等，并采取相应措施化解风险。在此过程中，企业必须坚持成本效益原则，选用最优的税务筹划方案，确保纳税筹划的收益大于支出。 （四）密切关注税法政策 近年来，我国的税制改革不断深入，企业面临着全新的纳税环境，这既是机遇也是挑战。如果企业合理利用这些税法政策，就能享受到实实在在的红利；而如果企业不理解、不适应新的税制环境，就可能面临巨大的税务风险。因此，涉税人员要密切关注税收法规政策的变化，加强与税务部门的沟通交流，善于利用税收优惠政策降低企业运营成本，并且根据新的税收法规政策适当调整税务筹划方案，妥善利用有关规则规避税务风险，充分保障企业的经济效益。一旦发生纳税争议、税务稽查等涉税案件，切忌到处打听关系乱找人，而是应积极认真对待，与税务部门加强沟通协调，并及时聘请专业律师和税务师介入处理。 四、结语 从当前形势来看，我国的税收管理体制日益规范，税收征管水平不断提高，企业偷税漏税的违法成本越来越高。同时，实体企业面临着复杂的生存环境，成本压力异常凸显，税费负担普遍较重。企业要想在逆境中保持稳定发展，固然有赖于外部减税降费，但是更需要树立风险防范意识，重视税务风险管理，抓住税制改革带来的机遇，积极实施税务筹划，从而实现效益性增长。 （作者单位为昆山英发工具有限公司） 参考文献 ［1］刘茜.企业税务风险管理体系构建研究［D］.山东大学，2012. ［2］非言.全面“营改增”时代来临［J］.首席财务官，2016（05）：14 -15. 本文来源：https://www.dywdw.cn/e7a9cc99d9ef5ef7ba0d4a7302768e9951e76e35.html
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2022-12-29
