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基于智慧财务的高职院校内部控制建设 ［摘 要］：随着大数据、人工智能、云计算、物联网等技术的不断发展，智慧财务已成为当前高职院校财务发展的主要趋势，那么如何使智慧财务与内部控制有机结合起来，如何基于智慧财务平台来优化高职院校内部控制建设，都是高职院校应该重点关注的。本文从高职院校内部控制的重要性出发，分析当前高职院校智慧财务与内部控制建设存在的不足，提出基于智慧财务下高校内部控制优化措施，促进高职院校智慧财务和内部控制的深入融合，提升高职院校的内部控制建设管理水平。 关键词：智慧财务、高职院校、内部控制 一、引言 智慧财务是在大数据、人工智能、云计算、物联网等基础上，通过信息化的手段对各种应用系统进行整合，优化，从而建立一个自动、高效、规范的财务信息系统。高校智慧财务是社会经济发展的必然趋势，特别是受新冠疫情的影响，建设智能、高效、便利的智慧财务系统非常必要。通过智慧财务和内部控制相结合，梳理各个业务环节和经济活动的风险点，明确高职院校内部岗位人员职责，便于对管理人员进行有效的监督，更好的落实各项规章制度，提高内部控制的水平，降低内控风险。建立完善的内控体系，也能够在高职院校营造出良好的财务管理环境，促进各部门之间有效协作，保证各项经济活动合法合规，实现内部控制的全过程和全方位监督。 二、当前高职院校财务内部控制存在的不足 虽然高职院校已经开始意识到内部控制的重要性，开展了内控工作，但当前大部分高职院校内部控制仍处于起步阶段，实施中还存在一些问题，包括重视度不够、信息化建设不足、缺乏风险评估监督机制等。目前，高职院校内部各个业务部门的信息化系统都是各自独立的，数据不能共享，阻碍了单位的管理决策和评价，内部控制缺乏信息化支撑，无法高效的进行业务处理。高职院校的监督评价机制也不完善，风险的监督和评价是内部控制的重要内容，但是，由于部分高职院校内部管理能力不足，没有形成一套完善的内部控制的评价监督机制，无法有效的进行监督，也没有制定相应的风险应急处置方案，存在很大的风险隐患，容易给单位带来损失。 三、智慧财务下高职院校内部控制的建设措施 高职院校加强内部控制建设，不仅有利于保护国有资产，也有利于保障教学科研行政工作的可持续发展，提高办学质量和效益。完善内部控制，可以从以下5个方面入手。 （一）强化组织领导，增强内控意识 高职院校要强化组织领导，注重提高政治站位。自觉站在贯彻党中央和财政部党组决策部署、落实全面从严治党主体责任的高度谋划开展内控工作，形成“领导重视，全员参与，明晰权责，规范运行，监督有力”的内控工作格局。成立单位内部控制体系建设领导小组和风险评估领导小组，由学院主要负责人任内部控制和风险评估领导小组组长，安排部署内部控制建设和风险评估的具体实施工作，提高管理水平。 （二）进一步健全符合本学院实际的内控制度 健全风险防控机制，加强内控体系建设，切实规范业务流程和权力运行，防范和化解风险。首先，高职院校要建立健全权力运行制衡机制，制定“三重一大”事项集体决策、分级授权管理、定期轮岗、不相容职责分离等具体的制度，对于关键岗位的风险点进行梳理。其次，要结合高职院校的实际业务和管理的需要，修订预决算管理、收支管理、政府采购管理、国有资产管理、建设项目管理、合同管理等具体业务的内部控制制度。梳理各环节业务流程、风险点清单，明确责任主体及风险防控措施等内容，从制度上的层面上保障内部控制的实施。 （三）加强人才队伍建设 为了更好的发挥内部控制的作用，高职院校要加强人才队伍建设，建立一支高水平内部控制队伍。定期组织学习培训，把内控制度作为培训学习内容，持续深入学习《行政事业单位内部控制规范》，持续学习最新的内部控制理论和案例，结合职能定位，促进内部控制理论与实际的有效融合。促进全体教职员工了解掌握内控机制、流程和风险点及防控措施，增强内部控制的能力水平和自觉性，提高财务人员的服务能力和服务质量。 （四）建立更加完善的财务信息系统和业务信息系统 高职院校要充分运用大数据、人工智能等现代化的财务信息技术和手段，建立更加完善的信息系统，实现业务流程的便利化和自动化。根据经济业务的重要性，逐步将经济活动及其内部控制流程嵌入预决算管理系统、财务收支管理系统、合同管理系统、资产管理系统等。通过建立完善的财务信息系统和业务信息系统，构建自动化的权限控制体系，提高内部控制管理的效率与质量，消除信息系统碎片化、孤岛化，减少不同部门传递信息滞后带来的损失。只有实现了各个业务系统之间的互联互通，才能提高内部控制的效率和风险防控的效果。 （五）健全常态化的监督考核，完善评价监督机制 高职院校要加强内部审计和监督，充分发挥审计的作用。健全常态监督考核，完善内部控制的评价监督机制。为确保内控制度有效落实，要切实推进内控管理见真章、出成效，坚持以内控工作制度规程为基础，从考核自评、综合检查、结果运用、常态化督导四个方面入手，切实把落实内部控制制度作为高校党建工作的重要配套措施，促进廉政监督与内控管理的深度融合，达到“以评促控”的效果，持续提升内控管理实效。 四、结语 目前，随着高职院校不断扩招，学生人数越来越多，收入、成本越来越复杂，所面临的风险也不断加大，因此，高职院校必须根据自身实际情况和管理的需要，在智慧财务的基础上，建立一套完善、科学的内部控制体系，完善内部控制的组织机构，明确各个岗位的工作职责，规范经济业务活动，提高工作效率，同时，提高财务管理人员的业务能力和职业道德，强化监督评价和风险防范意识，增强部门之间的协作，提高高职院校财务管理水平，促进职业教育的可持续发展。 参考文献： [1] 陈俊杰. 新形势下行政事业单位内部控制制度建设 财会学习 2022（22） [2] 史鲍飞. 浅论事业单位内部控制问题与应对举措 行政事业资产与财务 2022（16） [3] 孔岩. 试论智慧财务下行政事业单位内部控制信息化建设 行政事业资产与财务 2022（01） [4] 王恒斌. 智慧财务背景下高校传统内部控制优化研究 教育财会研究2022（33） [5] 詹毕杰. 基于智慧财务的高校财务内部控制优化 财会月刊 2022（13） [6] 章冬兰 全怡璎 高校内部控制管理存在的问题及对策研究 财务管理研究 2022（09） 作者简介：张婷（1992年8月），女，土家族，湖南省常德市，本科，中级经济师，研究方向：高职院校财务管理 本文来源：https://www.dywdw.cn/e99c01befbc75fbfc77da26925c52cc58bd69080.html
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2023-05-15
