计提企业所得税的会计分录

2023-03-23 20:03:25 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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计提企业所得税的会计分录

企业所得税会计分录计提

1。按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税 2。缴纳季度所得税时：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款

3。跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整贷：应交税金 -- 应交企业所得 4。

缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款 5。重新分配利润

借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整

6。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7。

重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配 - 未分配利润 8。经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所

得税：借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。

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