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财务管理综合测试题第三套 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（ ）。 A.管理成本；B.企业持有现金放弃的再投资收益；C.固定性转换成本；D.短缺成本 2、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ） A．收账费用；B．坏账损失；C．应收账款占用资金的应计利息；D．对客户信用进行调查的费用 3．信用的“五C”系统中，条件(Condition)是指( ) A．顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件；B．指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件；C．指影响顾客付款能力的经济环境条件；D．指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件。 4、下列订货成本中属于变动性成本的是( ) A．采购人员计时工资；B．采购部门管理费用；C．订货业务费；D．存货占用资金的机会成本 5.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（ ）。 A.存货的变质损失；B.储存存货仓库的折旧费；C.存货的保险费用；D.存货占用资金的应计利息 6、现金管理的目标是( ) A．权衡流动性和收益性；B．权衡流动性和风险性；C．权衡收益性和风险性；D．权衡收益性、流动性、风险性 7、经济定货量是指( ) A．订货成本最低的采购批量；B．储存成本最低的采购批量；C．缺货成本最低的采购批量；D．存货总成本最低的采购批量 8. 企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和( )。 A．企业资产的及时变现性，从而维护企业良好的信誉；B．正常情况下的现金需要；C．非正常情况下的现金需要；D．企业资产的收益性 9.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ ）。 A.不存在数量折扣；B.存货的耗用均衡；C.仓储条件不受限制；D.可以缺货 10、.以下关于营运资金筹集政策的表述中，不正确的是（ ）。 A．采用激进型筹资政策时，企业的风险和收益均较高；B．稳健性政策的财务风险最小，但收益可能最低；C．采用配合型筹资政策最符合股东财富最大化的目标；D．采用稳健型筹资政策时，长期资金将解决部分临时性流动资产的资金来源。 二、多项选择题（每小题3分，共30分） 1．企业预防性现金数额大小( ) A．与企业现金流量的可预测性成反比；B．与企业融资能力成反比；C．与企业业务交易量成反比；D．与企业偿债能力成正比；E．与企业偿债能力成反比。 2、下列说法中正确的是( ) A．现金持有量越大，机会成本越高；B．现金持有量越低，短缺成本越小；C．现金持有量越大，管理成本越大大；D．现金持有量越大，收益越高；E．现金持有量越大，信用损失越大。 3、对信用期限的叙述，正确的是( ) A．信用期限越长，企业坏账风险越小；B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越；C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大；D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低；E．信用期限越长，应收账款的机会成本越高。 4．在确定最佳现金持有量时，需要考虑的成本有 ( ) A．资金成本；B．变动成本；C．管理成本；D．短缺成本；E．沉没成本 5．信用的“五C”系统中，能力指顾客的偿债能力，下列指标中，属于能力(Capacity)范畴的有( ) A．流动比率；B．存货周转率；C．产权比率；D．资产负债率；E．应收账款周转率 6、下列各项目中，在确定存在经济批量时应予考虑的是（ ） A．固定进货成本；B．变动进货成本；C．固定储存成本；D．变动储存成本；E．存货年需要量 7、下列说法正确的有（ ） A．流动性与风险性呈同向变化；B．流动性与风险性呈反向变化；C．流动性与收益性呈同向变化；D．流动性与收益性呈反向变化；E．风险性与收益性呈同向变化 8、相对而言，激进型融资政策的特点是（ ） A．临时性流动负债比例较高；B．临时性流动负债比例较低；C．临时性流动负债超过了临时性流动资产的资金需要；D．永久性流动资产的资金全部由长期资金解决；E．永久性流动资产的资金部分由长期资金解决 9、下列各项支付中，属于交易性需要的支出有( ) A．到期还本付息；B．支付工资；C．交纳税款；D．支付股利；E．购买材料 10、关于应付账款的下列说法中，不正确的是（ ） A．应付账款属于临时性负债；B．应付账款无资本成本；C．应付账款是因采购货物所形成的债务；D．应付账款在某些情况下会存在资本成本；E．应付账款属于经营性负债 三、判断题（每小题2分，共20分） 1、企业生产经营的稳定性越差，现金流量预测的不确定性越大，预防性现金余额持有数量也就越大。（ ） 2、应收账款的机会成本与应收账款的账龄呈正相关关系（ ） 3．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。( ) 4.“５Ｃ”系统中的能力是指顾客偿还债务的能力，也就是资本金，它表明顾客可以偿还债务的背景，是顾客偿付债务的最终保证。（ ） 5.存货具有降低进货成本的功能。（ ） 6.企业现金管理的目的首先是使得现金获得最大的收益，其次是保证日常生产经营业务的现金需求。（ ） 7．如果存货市场供应不充足，即使满足有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量基本模型。 ( ) 8、存货经济批量的确定不需要考虑存货采购价格。（ ） 9、无论什么情况的企业，配合型营运资金政策都是最理想的政策。（ ） 10、一般而言，采用激进型营运资金政策时的资本成本最高（ ） 四、计算题（每小题10分，共30分） 1、AB公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金300000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为10%。 要求： （1）计算最佳现金持有量。 （2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。 （3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 2、某企业购进一批货物，价款为10000元。对方给出的付款条件为： A.立即付款，付9630元； B.30天付款，付9750元； C.60天付款，付9870元； D.90天付款，付10000元。 资本成本率及企业最低的投资报酬率均为15%。 要求：确定对企业最为有利的付款时间。 3、某公司甲材料的年需要量为3600千克。销售企业规定：客户每批购买量不足900千克的，按照单 价为8元/千克计算；每批购买量900千克以上，1800千克以下的，价格优惠3%；每批购买量1800千克以上的，价格优惠5%。已知每批进货费用25 元，单位材料的年储存成本2元。 要求：计算实行数量折扣时的最佳经济进货批量。 本文来源：https://www.dywdw.cn/eced8000925f804d2b160b4e767f5acfa1c78309.html
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2022-04-28
