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企业资金的内部控制体系 资金是企业生存和发展极为重要的重要基础，它仿佛血液一样，贯穿于企业生产、经营的各个方面。资金的使用与管理直接影响到了企业流动性资金的周转和企业经营活动，由此可见，资金管理在企业管理过程中的重要性和不应替代性。而资金的内部控制又是资金管控中的重要核心。它这企业资金的正常周转和合理使用，提高企业的资金效率。 一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以金融机构分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。 事前防范 首先，企业需要建立一套的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算案管理暂行办法》、《部分资金计划管理办法》、《企业资金授权审批运营管理办法》等一些与资金管理相关的制度。 在企业的资金管理操作过程中，要公平合理设置职能部门，明确各政府机构的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。 另外企业还应当还搭建严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金清晰明确业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理增量业务的职责范围和工作要求。 事中控制 事中控制主要体现在货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、目标公司应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。 资金完整性控制。即所有资金收支业务均按规定记入相关账户，保证资金全部入账，杜绝资金体外循环等违法行为发生。控制方法主要有：发票，收据控制、银行对账单控制、往来账复核控制等。 货币资金合法性控制。主要是有鉴于货币资金收入与支付业务，按照慎重的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不不合法的货币资金收、付行为；通过这种方式公布举报电话等方式从广大群众中取得不合法收、付的线索。 货币资金的效益性控制。项目投资既通过运用各种出资投资手段，合理高效的持有和使用资金，实现企业财富最大化的财务管理目标。要加强资金的沃贝控制，主要就有以下几个方面，选定合理的应收账款水平，加强预付账款的管理，优化资金结构，减少资金浪费。 事后监督 在资金管理整个过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的不可或缺事后监督也是必不可少的环节。 在每个会计学期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照充分的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的管控防火墙和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变大坎氏状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量一致，资金结构、比例是否与计划或财政支出相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标完全相同的一致，人、财、物的使用使用有没有与计划或预算相符，产品的生产工业生产是否根据计划或预算合理安排等。 这样既保证了资金目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际资料，随时采取适当调整措施，以保证资金的管理更加科学科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩， 本文来源：https://www.dywdw.cn/f000441f7fd184254b35eefdc8d376eeaeaa1779.html
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2023-03-25
