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以财务检查为切入点 充分发挥审计在巡视中的作用 巡视工作的主要工作任务就是围绕党风廉政建设和反腐败斗争，着力发现领导干部是否存在权钱交易、以权谋私、贪污贿赂、腐化堕落等违纪违法等问题。审计人员做为巡视组中的一份子，应该发挥审计人员的特长来开展工作。因此，在对**省烟草系统各地市（州）局（公司）进行巡视时，除了对被巡视单位领导班子贯彻国家局和省局方针政策、执行民主集中制、党风廉政建设等方面情况进行督察外，审计人员应该围绕被巡视单位经营财务工作展开监督检查，以印证其企业管理能力和水平，这是国有企业集团巡视工作的一项重点内容。所以，审计人员在巡视工作中应该重点做好以下两个方面的工作。 一、针对被巡视单位财务管理情况开展审计工作 （一）进驻前的准备工作。进驻被巡视前，应制订完善的财务审计工作方案。首先，要了解被巡视单位的历史沿革，子分公司设立和层级情况及会计核算；其次，在巡视组总体工作内容和时间要求下，结合被巡视单位经营业务量大小和繁杂程度，合理安排日程。再次，列出所需查阅经营财务资料清单、经济合同和各项管理制度等。 （二）进驻后初步了解阶段。需要尽快掌握被巡视单位的总体经营财务状况和一些特别经济事项。听取被巡视单位领导汇报工作中有关经营情况的汇报，了解近年营业收入、利润、经济增加值、投资收益率等经济指标的完成情况；选取经营财务岗位的领导和中层干部、职工进行个别谈话，听取他们对公司经营财务工作的意见，与其探讨公司人、财、物、产、供、销等相关业务流程方面存在的问题和建议。另外，对于谈话和举报的一些经济问题，应重点跟踪，落实清楚。 （三）进驻后的深入了解阶段。通过阅读公司财务规章制度，核实财务报告、会计凭证和账簿的真实、合法、合规性，经济合同签订的规范性，购销业务流程的科学性，以及招投标资料是否齐全、内部牵制制度是否有效等。 在查阅财务资料时，做到“九看”。一看资产负债表中的往来账目，是否有大额长期挂账，看其是否存在潜亏或潜盈、存在呆坏账和长期投资损失。二看其利润形成的合理性，维修费、运输费、工资、业务招待费等敏感性项目费用发生是否合适并在预算控制范围，以此判断公司能否严格执行中央八项规定。三看会计凭证和账簿，了解其经济的真实性和合法性。四看经济合同签订业务流程是否内控有效，是否存在商务纠纷等。五看购销业务流程和内控制度是否有效，货款回收是否及时。六看工程业务招投标资料是否齐全、规范。七看收入、成本费用核算是否遵循权责发生制原则，库存物资是否账实相符。八看最近一期《审计报告》中提出问题的整改情况。九看出经营财务考核指标的计算是否准确等等。 （四）撰写经营财务工作巡视分报告。巡视结束后，依据经营财务检查工作底稿，形成关于被巡视单位经营财务情况的总体评价和结论，并对巡视中发现有关问题作清晰说明，提出相关整改意见和建议。 二、在巡视工作中要做到“三结合” （一）做到开展经营财务情况检查与公司年度经营业绩考核和廉洁勤业等情况结合。通过巡视工作中的经营财务情况检查，可发现公司经营业务流程不严密、“三重一大”决策程序 本文来源：https://www.dywdw.cn/f485c823bb0d4a7302768e9951e79b896902686f.html
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2023-01-19
