【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《财务管理制度》，欢迎阅读！
第七章财务管理制度 一、对财务人员的要求 1、所有参与财务管理的人员要有高度责任心,工作认真负责,按章办事。 2、总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，如果因特殊情况超出必须经总经理同意方可执行。会计要及时做好各项报表和账目，准确地把每天发生的收支情况报给总经理，并要谨慎审核各项开支实行钱账分开。 3、所有账目要每月一结，每月一核算，每月一公布，做到账款相符，不得拖延。 4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000-5000元的罚款。 二、预支借款流程 1、经办人根据专项费用事务需要填写《预支借款单》，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。如总经理不在单位时，必须借款人和现金会计双方分别经总经理电话征求同意后方可执行。 2、借款人要在《预支借款单》的拟结账日前归还借款或进行报销手续，前款不清后款不借。超过拟结账日7日未结账者，公司有权在借款人工资结算时予以扣除借款金额。现金会计根据《预支借款单》的拟结账日前催促借款人进行还款。如情况特殊，必须报请总经理批复，依批复意见处理。 3、请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。 4、管理部门公务较多的人员可实行定额备用金，报销时不超过定额备用金部分可不抵借支，行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。 5、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 6、《预支借款单》是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时《预支借款单》不予退还，财务人员于单据上盖章结清签字即为单据无效； 三、费用报销程序 （一）、报销流程 1、报销：报销人自行粘贴票据并填制费用《报销单》，按照审批权限报上级领导，再交报财务人员审核，最后总经理批准确认。 2、审核：报销人将经上级确认后的《报销单》按审批权限规定送交财务部门审核。 3、批准：报销人将经财务审核后的《报销单》按审批权限规定送交总经理批准。 4、支出：由出纳根据批准后的报销凭证，向报销人支付报销款或收取归还的预支余款；出纳收取归还的预支余款后，需当面于单据上盖章结清签字，《预支借款单》不予退回；报销人领取报销款项须在《报销单》上签字。 （二）、对原始票据的要求 1、所有票据：必须是合法的正式发票，除定额票据外，其他票据需开具公司名称，个人票据不予报销。 2、特殊情况：部分特殊情况下无发票可开具收据，收据必须收款单位盖章生效，白条不予报销。 3、行车票据：停车票必须于票面背面注明车号车牌、起止时间和地点（市内短途除外），加油票必须于票面背面注明车辆加油时的里程数与车牌号。 4、罚款单据：公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。 5、发生的住宿、采购物料等费用必须注明公司名称，如发生填报有误，因此造成公司损失当事人需承担50%的责任。 6、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。 7、原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。 8、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。 （三）、费用报销后，由财务人员记入相关费用明细科目。 四、审批权限 1、借支和费用的报销金额在1000元（含本数）以下的，总部各部门：由部门负责人确认，财务部长审核，公司总经理签字批准在总部借支或报销。 2、对5000元以上的单笔开支应由用款单位或部门附用款说明，再进行相关手续。 五、出差补贴标准 1、有关标准 1）出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴。 2）公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。 本文来源：https://www.dywdw.cn/f6a756cdcfc789eb162dc88a.html
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2023-01-03
