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行政事业单位内部审计制度 第一条:为了加强对本局所属单位的内部审计工作,进一步发挥内部审计的监督作用,规范内部审计工作程序,提高内部审计质量,依照《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求,制定本制度。 第二条:本局审计股(或科、办等,下同)负责对所属行政事业单位的内部审计工作、 第三条:本局审计股依照当年内部审计计划派出审计组,审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成,也可聘请中介机构专业审计人员。 第四条:审计组的主要职责: (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产,查阅有关的文件、资料。 (二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为,报经领导批准作出临时制止决定。 (四)提出改进财务管理,提高效益,以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。 (五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员,向领导提出追究其责任的建议。 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。 第五条:审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。 第六条:内部审计包括:内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。 第七条:内部财务审计每两年进行一次、 第八条:内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法; (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准,有无违规违纪行为,列支手续是否完备; (三)银行开户是否符合有关规定,有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户; (四)固定资产内部管理和使用情况,包括:制度是否健全有效,存量是否真实,核就是否符合会计制度的规定,购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定; (五)有关财务收支的其他问题、 第九条:内部财务审计的主要程序 (一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书; (二)通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,核查现金、实物、有价证券,向有关部门和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料; (三)审计终了,提出审计报告。 第十条:山水城管委会直属事业单位负责人离任前,必须进行任期经济责任审计。 第十一条:领导干部任期经济责任审计的主要内容 (一)财务、会计制度执行情况;对本单位违反财经纪律应负的责任; (二)国有资产管理情况;对本单位国有资产流失应负的责任; (三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况;对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任; (四)重大问题反映、报告情况;对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任; (五)个人遵守财经法规和财务制度情况; (六)其他需要审计的事项。 本文来源：https://www.dywdw.cn/f8c189f9f405cc1755270722192e453610665b47.html
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2022-07-09
