【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《企业初创期的财务管理要点》，欢迎阅读！
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业初创期的财务管理要点 作者：张晖 来源：《实效管理》2013年第02期 章立先生是北京奥仕洁清洁设备有限公司总经理，经过近两年的艰苦努力，业务有了很大的起色，客户关系稳定，市场逐步打开，踌躇满志的他准备扩大规模。为了筹资，他联系了一家青年创业扶持基金会。基金会对他的项目非常感兴趣，专门安排了 3位企业管理方面的专家到公司进行考察，专家们对章立的创业经历和项目表示满意，但最后，当财务专家要求章立提供企业的财务报表或者相关财务资料时，刚刚还信心满满的章立则面露难色：他没有请专业的会计核算人员，也没有健全的记账和财务管理制度，他能提供的就是一沓产品销售凭单。章立的项目融资申请没有获得通过，专家们的意见是：财务资料不全，无法判断盈利能力，无法保证资金安全，更不能预期未来的成长空间。 章立先生的故事，在企业初创期非常普遍。创业者着眼于业务拓展，追求快速增长，而忽视练好内功、夯实财务基础，这在初创企业中绝非个案。其实，对于创业家们来说，这个问题恰恰要引起足够的重视。 根据美国伊查克·爱迪斯的企业生命周期理论，企业生命周期变化规律是一个以 12年为周期的循环过程。它由 4个小周期组成，每个小周期约为 3年。周期运行顺序为：上升期（3年）→高峰期（3年）→平稳期（3年）→低潮期（3年）。这个规律适用于各种行业，对于创业时间处于 3年以下的企业，我们都把它们看做是企业的初创期。在这个阶段，企业为生存而奋斗，开拓市场、增加销售额是企业的重点，基础工作特别是财务管理活动容易被忽视。我们必须要提醒创业家们，重视做好企业初创期的基础性工作，或许不能使企业老板快速“发财”，但至少可以减少“破产”的风险。 那么，初创期的企业财务管理要做到哪几点？主要有以下几个方面的问题： 一、 创办企业前需要做财务预算吗 创业成功的企业家往往具备勇气、运气、机遇等因素，他们在介绍经验时，往往会说自己当初初生牛犊不怕虎，凭着一腔热情闯市场，并不具备管理和财务能力。但如果创业初期去模仿这样的经历，当不具备特定的机遇通常会遭受快速失败。所以，尽管是创业之初，创业者必须要做好基本的财务预算和财务管理，最大限度地减少财务风险，所谓财务风险主要是流动性资金的风险，也就是缺钱的风险，企业创办及经营中资金匮乏和资金链断裂，是导致企业失败的最主要因素。 财务预算主要包括现金（包括各种形式的资金）收入和支出两部分。常见的现金收入包括：投资者投入的资金、销售收入、借入的资金等。常见的现金支出包括存货采购、固定资产龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 采购、管理费用（工资、办公费等）、财务费用（借款利息）、销售费用（广告费等）等各项现金的支出。企业创办前，对设备、场地费、人员费支出要有足够的预计，至少应作出一年的现金预测表（见上图）。经常的情况是，当你做完了这个表，才发现自己原来估计的企业启动资金远远不够。试想，如果没有这个预算，盲目开业，经营了一段时间后才发现流动资金不足，那时骑虎难下，没有资产可以抵押，借高利贷无异饮鸩止渴，企业的正常经营将难以为继。 这张表看似平常，但要想做好这个表，就要对市场做调研，了解市场需求，了解进货、销售、人工、场租、设备价格，有了这些调查数据，才能做好这个“现金预测表”。你的调查数据越准确，这个表预测出的数据就会越准确。 二、 要不要聘请专门的财务人员 《会计法》并没有强制规定企业必须有财务人员，对于新办的小企业，人工成本是必须考虑的因素，因此，可以考虑采用“代理记账”的方式解决这个问题。现在社会上的代理记账公司非常多，只要是有营业执照，具备代理资格的企业都可以选择。初创企业，每个月最重要的财务工作就是报税，但是，报税是建立在财务报表的基础上，而财务报表必须根据会计账簿来编制，所以，再简单的“代理记账”也需要帮助企业完成这些工作。业务量少的小企业，选择代理记账比雇佣会计人员要合算。当然，随着企业的发展，业务量不断增加，为了随时了解企业的财务状况，提高资金管理效率，就要设置专门的财务人员，乃至设立专门的财务机构。 新创办的小企业，当地税务局可能采取定期定额征收的办法，在这种情况下，每期的税额是固定的，税务局不要求企业提供完整的会计资料，企业短期内可以不必考虑记账问题。 三、 现金重要还是利润重要 现金难道不是利润吗？当然不是。你从银行借来的钱，在一定期限内可以使用，但是到期后必须归还，这样的钱是现金，当然不是利润。利润来自于企 业的经营活动，就是通过做买卖获得的进销差价。无论中外企业，只要谈到利润这个词，指的都是会计利润。会计利润 =收入-费用，这里的收入除了现金收入还包括赊销等非现金收入，这里的费用除了现金支出，还包括赊购等非现金支出，现金余额 =现金收入-现金支出，因此，现金与利润是不相等的。 企业的目标是追求利润，衡量一个企业经营好坏，最重要的是盈利能力，也就是获得利润的能力。无论是投资人还是银行，考察一个企业，都必须看企业的利润。企业要缴纳的所得税，计算的主要依据也是利润。但是，作为企业的管理者，尤其是初创阶段的管理者必须明白，真正决定企业生死的却是现金！俗话说资金紧张，现金流断裂，指的不是利润减少或者亏损，而是企业没有足够的现金收入来应对支出。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 解决现金问题，本质上要靠企业的正常经营，就是通过销售商品、提供服务获得现金收入，短期的资金紧张可以通过从银行借款等手段解决，如果是周期长的较大项目，可以考虑股权融资吸收资金。 四、 工商、税务、银行与企业的关系 新开办的企业，不可避免地要与工商税务部门和银行打交道。企业诞生，需要在工商部门登记注册，取得营业执照后，就要开户营业。市场经济时代，都市街道银行林立。企业在选择开户银行时，首先要考虑的是交通方便，因为随着业务的发展，现金、支票、汇票等业务会越来越多，选择交通便利的银行既能提高资金效率也有利于保证安全。我国的《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。也就是说，企业可以在多家银行开设多个账户，但只能从唯一的“基本存款账户”存取现金。 我国有 20余个税种，但没有“企业税”，税务局不会因为你办了企业就收税，而是根据企业拥有的财产或发生的行为收税。如果你只是领了营业执照，没有经营，没有涉及应税项目，就不用交税。很多新办企业暂时没有经营，认为不必和税务局打交道，这是完全错误的。根据《税务登记管理办法》的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起 30日内申报办理税务登记。对于未办理税务登记的企业，一经发现会面临高额罚款。办理了税务登记，即使不经营，也要每月进行纳税申报，即“零申报”。 总之，创业家不仅要有眼界、魄力和胆识，还要善于整合市场资源，精于算账。一个不懂财务的经营者，或许可以将企业创办成功，甚至在一定时间内经营“良好”，但是，企业要发展壮大，必须要提高财务管理水平，这是成功企业家的共识。因此，企业在创办之初，就应努力打好财务基础。 本文来源：https://www.dywdw.cn/fe27b1c46bec0975f465e2b2.html
下载此文档
搜索文档
阅读：
文档下载
2022-12-12
