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2018年注册会计师考试《税法》科目新旧教材变化 总体来说税法变化较大，详细如下： 一是篇章结构的调整较大，如：①企业所得税由原第九章调整至第四章，②资源税、城镇土地使用税法和耕地占用税拆分为资源税和环境保护税法; 二是增值税税率有所调整、相关内容修订较大，无疑增值税依然是考察的重点; 三是新增水资源和环境保护税法; 四是其他章节均有增减变动等。 上述变化无形中增加了我们考生的备考压力，广大考生朋友应以平和的心态来看待。建议广大考生在备考过程中制定科学的、适合自己的学习计划，在对教材进行研读的基础上加深对知识点的理解。 具体情况详见下表： 章节（以2018年教材为依据） 主要变化 1、删除内容：①“税法是我国法律的重要体系”标题；②“税法与其他法律的关系”标题；③“税法其他基本原则”标题；④“税收管理体制的概念”内容； 2、新增内容：①“税收法定原则”标题；②“发展涉税专业服务促进税法遵从”内容；③“环境保税法总论 护税”内容。 3、更改内容：①“税法的概念”标题变更为“税收与税法的概念”标题；②“1.税收公平原则”标题变更为“（二）税收公平原则”；③将税收实体法体系的（4）“资源类”变更为“资源税和环境保护类”。 1、删除内容：①“特殊项目征税范围（1）-（5）”的内容；②其他个人提供建筑服务等纳税的相关规定。 2、新增内容：①逾期销售收入的规定；②提供植物养护服务的规定；③活动板房、电梯等服务的规增值税 定；④纳税人在同一地级行政区提供建筑服务的规定；⑤资管产品增值税的处理方式”规定；⑥纳税人发生跨境应税行为的规定；⑦税收优惠的相关规定；⑧固定业户征税规定；⑨进口货物的纳税规定；⑩小规模纳税人发票的管理规定 3、更改内容：①“销售货物、提供应税劳务、发生应税行为”更改为“发生应税销售行为”，全章进行修改；②“提供应税劳务”更改为“销售劳务”；③“发生的应税应为”更改为“销售服务”；④“增值税一般纳税人登记管理办法”全部更改；⑤将“13%的税率改为11%的税率，增加适用11%增值税税率货物范围注释”。⑥“对资产管理利息、银行卡款机构管理、航空运输服务”的内容进行修订；⑦对“农产品和烟叶税的进项税额”进行修订。⑧对“收费公路通行费”进行修订；⑨修订“增值税零税率除外”的相关规定；⑩修改“小微企业的免税相关规定”； 1、删除内容：①应税消费品全国平均利润率；②兼营不同税率应税消费品的税务处理； 2、新增内容：①小汽车税目下增加“超豪华小汽车”，零售环节其税率为10%；②除黄酒、啤酒外消费税 其他酒收取包装物押金征收消费税的规定。③白酒及卷烟计税价格的核定的规定。④摩托车连续抵扣的规定；⑤金银首饰销售额的确定；⑥特殊环节消费税的确定；⑦纳税人不按照规定的纳税期限依法纳税，相关责任的处理规定。 3、更改内容：①修订消费税的征税范围的部分文字，变化不大； 1、删除内容：①原创优惠企业下的举例； 2、新增内容：①清算撤资的相关规定；②高新技术企业职工教育经费的扣除比例；③高新技术企业第四章 企业所得税 的认定资格条件；④技术先进型服务企业优惠的相关规定；⑤新增有关科技型中小企业的举例； 3、更改内容：①章节调整：从原第十章调整至第四章；②修订广告费、业务宣传费的相关规定；③修订公益性捐赠相关规定；④修订高新技术企业优惠的相关内容；⑤修订小微利企业认定标准；⑥修订研发费用加计扣除的规定。⑦修订税额式抵免优惠的相关规定； 第五章 个人所得税法 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 第七章 关税法和 船舶吨税法 1、修改书中部分例题，其他内容没有变化，整体变化不大。 1、修订减免税相关规定； 2、章节调整：从原第四章调整至第六章； 1、新增内容：①暂时免税相关内容； 2、修订内容：①章节调整：从原第五章调整至第七章；②修订原书例5-1； 1、删除内容：出口应税产品不退（免）资源税的规定 第八章 资源税和 环境保护税法 2、新增内容：①计税依据表述；水资源相关规定；环境保护税 3、更改内容：①章节调整：第六章 资源税、城镇土地使用税法和耕地占用税改为“第八章 资源税和环境保护税法、第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法”②整合纳税义务人与扣缴义务人的表述，进行修订；③煤炭资源税计算方法；④“已税产品税务处理”调整至“计税依据”中进行讲解；⑤修订减免税相关规定； 第九章 地占用税法 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第十一章 1、新增内容：①税收优惠内容由12条增至13条； 修订纳税人类别的内容； 1、删除内容：①税收优惠中（一）契税优惠的一般规定 第11条； 2、更改内容：①章节调整：由原来第七章调整至第十章； 城镇土地使用税法和耕2、更改内容：①章节调整：原第六章中的“城镇土地使用税法和耕地占用税法”调整至第九章；②车辆购置税法、车船税法1、更改内容：①章节调整：由原来第八章调整至第十一章；②修订11-4例题（原例8-4）； 和印花税法 第十二章 国际税收 1、删除内容：①非居民企业核定征收申报的相关规定；②税务申报要求中的其他税种的有关要求；③对外付汇税务备案程序的相关规定；④股权转让方未按期缴纳税款的规定； 2、新增内容：①劳务所得及税收管理规定内容；②不分国不分项规定；③间接抵免五层规定；④金融机构报送相关信息； 3、更改内容：①章节调整：由原来第十一章调整至第十二章；②修订股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得的相关规定； 第十三章 税收征收管理法 第十四章 税务行政法制 1、更改内容：①章节调整：由原来第十二章调整至第十三章； 1、更改内容：①章节调整：由原来第十三章调整至第十四章； 本文来源：https://www.dywdw.cn/fe30f45bae45b307e87101f69e3143323968f582.html
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2022-05-08
