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证券公司主要业务核算与管理 问题一：请说出如何理解证券业务。 问题二: 请说出如何进行证券经纪业务的核算与管理。 问题三: 请说出如何进行证券自营业务的核算与管理。 问题四: 请说出如何进行证券承销业务的核算与管理。 证券业务概述。 一、证券的概念与分类 证券是以证明或设立权利为目的而形成的书面凭证，从法律上讲可分为有价证券和证据证券两种。有价证券分为货币性的证券和收益性的证券（或资本性证券）两种，前者称为信用凭证戓信用工具，如汇票、本票、支票等，后者称为债券和股票。 二、证券业务的分类 目前，我国金融企业经营的证券业务主要有证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务和其他证券业务。 三、证券市场与证券交易 ㈠证券市场 一级市场和二级市场 ㈡证券交易 证券交易即证券买卖活动，其交易种类主要有两种，一种是场内交易，一种是场外交易。 证券经纪业务的核算与管理。 一、代理买卖证券业务的核算与管理 代理买卖证券业务是指公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券（上市公司股票或债券等），公司收到客户交来的代买卖证券款，应全额存入指定的商业银行，作负债处理。 例1：某证券公司接受客户委托，通过上海证券交易所代理买卖证券，当日买入证券成交总额大于卖出证券成交总额1100万元，发生代扣代交的交易税2万元，过户费5.5万元，应向客户收取的手续费5万元，公司交纳交易所的费用3万元。 借：代买卖证券款 1112.5万 手续费支出 3 万 贷：清算备付金----客户 1105 万 1 手续费收入 10.5万 例2：某证券公司接受客户委托，通过深圳证券交易所代理买卖证券，当日买入证券成交总额小于卖出证券成交总额510万元，发生代扣代交的交易税1万元，过户费2.6万元，应向客户收取的手续费2.4万元，公司交纳交易所的费用1.5万元。 借：清算备付金-----客户 507.5万 手续费支出 1.5万 贷：代买卖证券款 504万 手续费收入 5万 二、代理兑付证券业务核算与管理 代理兑付证券业务是指公司受客户委托，对其发行的证券到期进行兑付的证券业务，公司从客户收取代兑付证券的手续费，代兑付证券业务完成，与客户办理结算时确认手续费收入。 证券自营业务的核算与管理。 证券自营业务是指证券公司自己进行证券套利的活动，也就是公司自己从事证券买卖的业 务，通过低价买入和高价卖出赚取差价收益。自 营证券业务包括买入证券和卖出证券。 一、自营买入证券的核算与管理 公司在证券交易所办理自营证券业务时，应在交易所开设清算资金专户，调出资金时，会计分录为： 借：结算备付金-----公司 贷：银行存款 自营买入证券时按实际购入成本进行核算，会计分录为： 借：自营证券 贷：结算备付金----公司 公司在采用包销方式代发行证券情况下，在发行期结束时，如还未售出的证券转为公司自营证券的，按实际承购价或发行价进行核算，会计分录为： 借：自营证券 贷：代发行证券 二、自营卖出证券的核算与管理 公司在交易所卖出证券时，应按清算日实际收到款项进行核算，会计分录为： 借：结算备付金----公司或银行存款 贷：证券銷售 如卖出债券时，应将购买日到卖出日的持有期间的应计利息确认为投资收益，会计分录为： 2 本文来源：https://www.dywdw.cn/046323392b160b4e767fcfb4.html
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2023-01-04
