2017-2018年度税务咨询代收水电费的增值税如何处理？攻略来了!

2023-01-02 14:48:12 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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税务咨询代收水电费的增值税如何处理？攻略来了！

企业在提供房屋租赁或者物业管理服务时，通常会涉及代收代付水电费，其增值税处理也成为困扰企业的难题。现在，申税小微为您整理了处理攻略，一起来看看吧~ 房屋租赁处理方式一：

提供房屋租赁服务的纳税人，按实际用量结算水电费属于转售应税货物，按照水、电的适用税率分别开具增值税发票。

其中增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税，收取水费按照11%计算缴纳增值税，相应取得的水、电费进项税额可以抵扣；增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。处理方式二：

提供房屋租赁的纳税人，出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照房屋租赁服务开具增值税发票。

其中，增值税一般纳税人按照11%计算缴纳增值税，如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的，则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税；

增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。物业管理服务处理方式一：

提供物业管理服务的纳税人，按实际用量结算水电费的，按照水、电的适用税率或征收率分别开具增值税发票。增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。

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