特殊性税务处理例题东奥会计

2023-03-13 03:42:09 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

阅读： ] [

说明：文章内容仅供预览，部分内容可能不全。下载后的文档，内容与下面显示的完全一致。下载之前请确认下面内容是否您想要的，是否完整无缺。下载word有问题请添加QQ：admin处理，感谢您的支持与谅解。

【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《特殊性税务处理例题东奥会计》，欢迎阅读！
例题,特殊性,税务,会计,处理

特殊性税务处理例题东奥会计

【例题】甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。已知该收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有()。

A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元 C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元 D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元正确答案：A，C，D

【知识点】企业重组的特殊性税务处理方法

答案解析：选项AB：非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）=1000×80%×（9-7）×（720÷7200）=160（万元）。选项C：甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040（万元）。选项D：乙公司取得甲公司股权的计税基础

=1000×80%×10%×9+1000×80%×（1-10%）×7=5760（万元）。

【问题】甲企业和乙企业的会计处理是怎么样的？【答疑】甲公司：

借：某金融资产（跟划分条件，确认为交易性金融资产、长期股权投资

等）（本题中条件没有给出）6480

银行存款720

贷：长期股权投资（原账面价值1000*7）投资收益200 乙公司：

借：长期股权投资7200（6480+720）贷：股本720（股数=6480/9）资本公积——股本溢价5760 银行存款720

本文来源：https://www.dywdw.cn/0fb47ceda900b52acfc789eb172ded630b1c98f7.html