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浅析财务共享服务模式下的资金集中管理 摘要：在社会经济高速发展的影响下，我国的各个企业也相应随之进步。近些年，随着越来越多企业集团的发展壮大，企业集团中的分公司、子公司数量逐渐增加，地域分布范围越来越广，很多企业集团利用互联网信息技术建立了财务共享服务中心。在大数据背景下基于财务共享服务理念的资金管理，有助于提高企业资金的集中管理，提高资金使用效率，保障资金的安全。本文分析了财务共享服务中心的含义及对企业集团管理、资金管理产生的影响，分析了现阶段企业集团财务共享服务中心存在的问题，最后根据财务共享服务对资金管理产生的影响，提出大数据环境下财务共享服务中心资金管理的建议，以期为企业建设财务共享服务中心和加强资金管理提供借鉴与参考。 关键词：企业集团；资金集中管理；财务公司模式 引言 经济全球一体化和高新技术的发展，导致了财务共享服务的产生。在信息经济时代，更多的企业加快了经济信息化建设步伐，以提升企业的竞争力。信息技术的广泛应用，不仅改变了传统的手工数据处理方式，而且触发了企业管理模式、生产方式、作业流程的变革。信息技术应用改变着企业传统运营模式，通过企业之间、企业内部的信息有效传递实现协同合作、优化资源配置。在信息技术的基础上，利用各种新兴的技术手段，搭建财务共享服务平台，将集团范围内的会计核算集中起来，提高财务工作的效率，既有必要性，又有可行性。在当前世界经济的大环境下，财务共享服务管理模式是财务管理发挥集团企业价值创造的一个必然选择。 1大数据时代基于财务共享服务的构建 当前处在大数据背景下，传统的企业财务管理模式已经无法适应时代的发展，必须要做出改变和调整。基于大数据下的云计算技术，形成了挖掘技术、数据处理技术及数据存储技术，能够以一种高效化和经济化的方式，有效存储多种高速的数据信息，便于计算、分析工作的开展。在转变企业财务管理职能的同时，需要结合财务共享服务中心，财务管理职能实现及保持价值的关键就是大数据。 结合《2015中国财务共享服务中心调研报告》，能够发现国内当前财务共享服务中心的主要财务会计职能就是费用控制、资金管理及会计核算。提取、整合财务数据是大数据的关键用途，包括成本盈利分析、财务预测、预算分析等，在今后的发展过程中应注重对财务共享服务中心大数据的有效运用。基于大数据时代背景，在对财务共享服务中心战略规划进行制定的过程中，一方面要达到企业短期目的，例如节约成本费用、实现管理高效管控等，另一方面还应结合大数据思维，充分发挥大数据和相关处理技术的优势，给出决策支持信息及实时性地共享信息，服务于企业发展战略目标，确保财务管理职能达到创造及保存价值的目的。 2财务共享服务的模式 财务共享服务依托于财务共享服务中心，借助信息化系统，实现人员集中办公、会计集中核算、资金集中管控、风险在线监控的财务管理模式。通过将不同地域的实体的会计业务拿到一个财务共享服务中心来统一处理的方式。统一处理保证了会计记录和报告的规范完整、结构的统一，而且由于不需要在集团各个分、子公司设置大量财务人员，节省了系统和人工成本。达到了降低成本、改进财务信息质量、提升风险管控能力的目的。 2.1资金集中管控 建立公司全面集中、统一管控的“资金池”，在保证资金安全的前提下，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。提高资金归集效率，推行集中支付，减少资金沉淀；强化融资管控，降低融资成本；改革资金配置模式，提高资金运作和备付能力。 2.2完善财务组织机构，打造专业化的财务核算队伍 财务共享模式之下提高企业集团财务管理水平，所能采取的第一个措施就是完善财务组织机构，打造专业化的财务核算队伍，从而充分发挥财务共享模式的作用。若要将财务共享模式在企业集团的予以实现，需要对集团内部的财务组织、业务流程和数据信息进行分析梳理，以及统一业务处理流程和财务核算流程。与此同时，根据交易处理特征和业务循环划分为不同的业务处理中心，明确各个中心的岗位和职责，按照业务效率合理确定岗位和编制，通过财务组织机构的完善来实现目标。除此之外，财务共享模式的应用，离不开财务会计人员发挥的作用，因此，需要打造专业化的财务核算队伍，才能提高财务共享模式的应用效果。而专业化的财务核算队伍的打造，不仅要在对外提高人才招聘的门槛，以及在对内采取培训活动来提高财务人员的专业能力，而且也要完善人才待遇机遇，留住人才和吸引人才。 2.3现金流预测 现金流预测功能需要结合资金计划管理功能和财务共享服务中心集成平台的其他系统功能的接口管理，分析成员单位不同业务涉及的不同现金流活动。根据经营活动的资金流来看，和企业的业务活动紧密联系在一起。可以通过应收应付账款的管理、日常支付结算安排、企业持有现金额度的控制等，进行动态管理。如应收账款，使用发票、收款单据、往来账款余额资料，结合账龄分析、账期管理等方法，对应收账款资金流入进行预测。通过对年度、月度、周度等预测数据及产生的资金收支差额分析，为融资、投资计划提供决策依据。既减少了现金形式的资金占用，也防止出现资金短缺，降低财务风险和成本，提高现金管理总体收益。 2.4创造良好财务共享服务资金控制环境 控制环境作为内部控制五要素之一，是实施有效内部控制的基础，企业集团应高度重视财务共享服务下，资金管理的控制环境的创造。领导层和决策层应认同财务共享所带来的低成本、高效率、资源整合等优势，积极支持建立财务共享服务中心，制定长期规划，并充分调动和利用企业的人力、财力资源，建立专门适用于财务共享的组织结构及考核机制，进而更好地落实财务共享计划。加强员工知识培训，充分认识到财务共享服务的必要性和重要性。财务共享服务中心应设立专门小组对操作系统进行定期检查与优化，避免因系统故障、人工干预等产生的资金风险。 2.5加强资金结算管理，保证资金安全 随着财务的集约运营，资金集中支付金额越来越大，资金结算管理对财务共享服务起到巨大的作用。企业应加强资金结算管理，在报账环节，报账人必须认真填写报账信息，准确填写报账单中的收款信息，确保提供给财务共享服务中心会计审核收款信息的准确无误；在审核环节，财务共享服务中心会计，应仔细审核报账人所填写收款信息的正确性；在出纳支付环节，对于需要进行资金支付的记账凭证，财务共享服务中心出纳应当保证报账人提供的收款信息与银企互联系统中的收款信息的一致性，审核货币资金支付的准确性，避免错误及重复支付。 本文来源：https://www.dywdw.cn/15d228bed7d8d15abe23482fb4daa58da1111c5e.html
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2023-03-26
