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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 国有企业资金管理的风险及防范措施 作者：白峰 来源：《现代企业文化·理论版》2017年第22期 中图分类号：F840.323 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2017）11-000-01 摘 要 本文以国有企业资金管理风险为主题展开论述，重点对国有企业资金管理风险问题及其应对策略进行了分析探讨。 关键词 国有企业 资金风险 防范 国有企业在推动我国经济发展中发挥了重要的作用，完善国有企业管理工作是我国现代化建设的重要内容之一。从企业自身发展角度来看，资金管理会涉及到企业经济业务以及多个部门工作的开展，而资金管理风险的出现，必然会对企业的运营发展造成一定的负面影响，所以，及时发现资金管理风险并科学防范，对于国有企业的运营发展有着重要的意义。 一、国有企业资金管理风险问题分析 （一）资金风险意识淡薄 这一问题主要表现在国有企业高层管理者和会计人员的资金风险意识淡薄，就目前的情况来看，很多国有企业存在大笔投资的粗放行为和用钱的随意性情况。这一问题出现的原因是多方面的，首先，国有企业具备相对充足的资金，企业高层管理者以及会计人员很少经历资金缺乏的困境，对资金的合理控制观念不强。其次，追责机制缺乏，即使企业所投入的资金收不到相应的投资回报，也不会因此明确追究某一人员的责任。再者，很多高层管理者和会计人员不能正确对待企业的资产，认为资金属于国家与己无关，很容易出现资金流失或无效益风险。 （二）资金使用缺乏有效监督 在国有企业的运营管理过程中，并没有建立起完善的资金使用监督机制，存在资金使用唯领导意志的情况。虽然针对大笔资金的使用会进行职代会表决通过，但易流于形式，导致多笔大、中额度资金的调用由领导一人决定。在这种情况下，很容易因企业领导信息搜集不完善而出现决策失误，还可能因为企业领导出于私吞国有资产的心理而导致资金流失，进而引发国有企业资金风险。 （三）项目投资存在科学论证不足和多头分散现象 项目投资是企业运营管理的重要业务之一，但根据相关调查信息，我国国有企业在项目投资中出现失误的几率高出我国私有企业、外资企业的1.2倍。这一情况出现的主要原因就是项龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 目投资的科学论证不足和多头分散，导致企业资金得不到合理运用，进而出现资金使用低效率风险。 （四）资金风险预警机制不完善 受传统企业运营管理模式的影响，我国很多国有企业并没有建立起相应的资金风险预警机制，由于缺少预警机制，导致企业无法对可能出现的资金风险进行提前预测，面对突如其来的风险，企业缺少完善的应对方案，进而导致企业资金出现不必要的流失。 二、国有企业资金管理风险防范策略探究 （一）增强风险意识 对于企业高层管理者以及会计人员而言，必须不断加强其风险意识。企业高层管理者和会计人员应该增强其维护国有资产的责任感，企业的运营发展必须适应市场经济特点，国有资金应该有偿使用。为此，国有企业高层管理者和会计人员应该保持认真严谨的态度，对国有资金进行谨慎使用，减少企业不必要的资金投入。从企业管理的角度来看，为了进一步提升企业高层管理者和会计人员的风险意识，则应该建立起相应的责任追究机制，一旦出现资金流失问题，则必须进行严肃的责任追究，以此来引起企业人员对资金风险防范的高度重视。 （二）完善内部资金调度控制制度 国有企业内部资金调度控制制度的完善，可以确保企业资金能够根据实际业务开展需求进行合理分配和使用，从而减少资金的流失情况的出现，进而达到资金风险防范的目的。具体而言，企业应该从授权审批制度、不相容植物分离制度等方面着手，针对企业运营中所出现的资金调动，进行分级审批，在此过程中，完成对所用资金的有效监督，通过这种方式，来有效环节企业一把手不合理调用资金问题，达到资金风险防范的目的。通过建立专门的审计部门，对企业经济业务开展中所使用的资金进行定期审计。并应进一步完善其预算工作，通过深入的调查了解，制定预算，并严格根据预算进行资金分配，如果实际使用与预算出现较大差别，则应该及时分析误差产生的合理性，进而实现资金风险控制的目的。 （三）实施资金集中管理 对于国有企业而言，资金集中管理工作的开展，有利于保证资金的安全性、流动性效率性和收益性。例如，企业建立起相应的结算中心或者建立统一的资金调动中心，针对企业各项经济业务以及项目活动的资金进行统筹管理，并安排专门的会计人员完成相应的核算工作，并进行资金的分配，在此过程中对企业多头开户或者资金账外循环进行严格控制，进而实现风险防范的目的。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 三、结语 综上所述，资金风险的出现，会对国有企业的运营发展造成很大的负面影响，具体而言，国有企业的资金风险问题主要表现为资金风险意识淡薄、资金使用缺乏有效监督、项目投资存在科学论证不足和多头分散现象、资金风险预警机制不完善等，为了有效应对资金风险，国有企业必须完善多个方面的工作，具体包括增强风险意识、完善内部资金调度控制制度、实施资金集中管理等。 参考文献： [1] 黄倩雪.企业财务资金风险及防控[J].中国商贸，2014（31）. [2] 周彩节，黄天运.关于加强企业资金管理的若干思考[J].企业科技与发展，2015（01）. 本文来源：https://www.dywdw.cn/1a190ebd0d22590102020740be1e650e52eacfc9.html
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2022-12-29
