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工程管理——工程项目账务处理程序制度 为了加强内部财务管理和会计核算，使账务处理规范化、制度化，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《国有建设单位会计制度》的要求，结合财务人员配备、分工情况及会计电算化使用软件的特点，特制定账务处理程序制度。 一、会计科目设置与使用 财务处根据财政部颁发的《基本建设财务管理若干规定》、《国有建设单位会计制度》及省公司有关规定，制定财务核算用会计科目，不随意开设会计科目。会计科目的使用必须做到合理、准确，有对应关系，其核算内容应当符合会计制度规定。 二、会计凭证、账薄与报表 １、原始凭证 财务处受理的原始凭证分外来与自制两种，均应真实、合法、完整并符合《会计基础工作规范》的有关要求。外来原始凭证还应符合税收管理、发票管理等有关规定，并按规定办理了验收、审批等手续；自制原始凭证必须是打印的统一格式。财务人员编制记账凭证均须附有原始凭证。 ２、记账凭证 采用通用记账会计凭证格式，严格按照审核无误的原始凭证填制，摘要简明扼要，科目使用正确，附件完整，顺序编号。 ３、会计帐簿的设置 按使用的一级会计科目设置总分类帐簿，明细分类帐簿与总分类帐簿科目相对应。 4、会计报表 使用省公司统一设计会计报表格式；对外会计报表依据税收管理及相关要求确定。 三、会计业务处理程序 从财务人员受理原始凭证到证、账、表及其他会计资料归档保管之间的各个会计工作环节，各会计岗位的工作程序与主要线路为：审核受理原始凭证－填制、打印记账凭证－审核记帐凭证并签章－办理款项收付－登记明细账、日记账、辅助账、总账－对账－结账－编制会计报表－会计凭证整理与装订。 １、财务负责人对财务收支进行审批，对符合制度与规定的业务，在原始凭证或粘贴单上签字经有关领导签字批准后交制证人员（或出纳人员）编制记账凭证；对不符合规定的收支不予审批。 ２、制证人员对财务负责人审批后的原始凭证进行复核、计算，对收付款金额、单据张数无误的，编制记账凭证并在“制证”处盖章。 ３、出纳人员对收付款金额进行复核，对金额正确的，留存记账凭证（或原始凭证），并在原始凭证上加盖有关“收讫”“付讫”“附件”章，办理款项收付；出纳人员在办理完收付款后在记账凭证的“出纳”处盖章。 本文来源：https://www.dywdw.cn/1fa92a8e88d63186bceb19e8b8f67c1cfad6eee6.html
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2023-04-19
