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中级经济师 财政税收 第三章 税收理论 分类：财会经济 中级经济师 主题：2022年中级经济师（财政税收+经济基础知识）考试题库 科目：财政税收 类型：章节练习 一、单选题 1、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 【参考答案】：B 【试题解析】： 后转也称”逆转"，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。 2、关于税收协定，下列表述正确的是（）。 A.目前大多数国际税收采用多边税收协定 B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定 C.国际税收协定适用于任何国家 D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议 【参考答案】：D — 1/30 1/30 —— —【试题解析】： 国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税人征税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协议或条约。A项，目前大多数国际税收采用双边国际税收协定；B项，国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类，按其涉及的内容和范围的大小可分为一般国际税收协定和特定国际税收协定；C项，国际税收协定并不适用于任何国家，仅适用于缔约国之间。 3、纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为（） A.前转 B.后转 C.混转 D.消转 【参考答案】：A 【试题解析】： 税负转嫁的基本形式有以下四种：①前转；②后转；③消转；④税收资本化。其中，税负转嫁中的前转也称"顺转"，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。 4、下面属于行为、目的税的是（） A.资源税 B.企业所得税 C.城市维护建设税 D.关税 【参考答案】：C 【试题解析】： — 2/30 — 行为、目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。A项属于资源税类；B项属于所得税类；D项属于货物和劳务税类。 5、苏珊女士为甲国居民，2019年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税（）万元。 A.0 B.9 C.10 D.30 【参考答案】：C 【试题解析】： 分项抵免限额法是指对不同项目的收入采用单独计算抵免限额。由题意，经营所得在乙国应纳税额=100x20%=20（万元），在甲国应纳税额=100x30%=30（万元），所以经营所得应补纳税额10万元；利息收入在乙国应纳税额=10×20%=2（万元），大于甲国抵免限额10x10%=1（万元），所以不需要再纳税。故苏珊女士应在甲国纳税10万元。 6、采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（）。 A.分项抵免限额 B.综合抵免限额 C.分国抵免限额 D.多层次抵免限额 【参考答案】：D 【试题解析】： 抵免限额具体有三种方法，即：①分国抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人来自每一项外国的所得，分别计算抵免限额；②综合抵免限— 3/30 3/30 —— — 本文来源：https://www.dywdw.cn/26518137be64783e0912a21614791711cd797940.html
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2022-10-09
