酒店财务业务财务内部控制制度调查——集团连锁酒店管理公司2038(叶予舜)

2022-12-15 20:49:15 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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酒店财务内控内部控制制度调查——集团连锁酒店管理公司

内部控制制度调查

调查内容

是调查内容

是调查内容

（一）财务管理制度（二）财产物质管理制度（三）销售管理制度

销售价格的制订、调整是否均

一

货币收支管理一财产物质管理制度 1

经过有关批准

货币收支是否按规定的程序和

1

1

是否编制材料（商品）采购计

2

是否对客户信用程度进行适当控制

是否结合货款回收率指标对销

3

权限办理

出纳与会计的职责是否严格的

2

2

划

大额的材料（商品）采购是否签订购货合同并执行审批手续是否对进货价格与合同价格进

3

4

分离

现金日记帐余额是否逐日与库

3

售额业绩考核

对销售发票、收款收据是否进行严格管理

销售折让与折扣、退货是否均

5

存现金核对

库存现金是否不定期抽查核对

4

4

行核对

存货的入库是否严格履行验收手续并及时入账

并账实相符

支票签发是否经制定部门或负

5

5

经相应授权批准

销售退回是否及时验收入库并

材料储备是否实行定额管理 6

责人批准

银行存款是否每月对账并编制银行存款余额调节表，核实未

6

6

作适当处理

存货的采购、验收、保管、运

达账项，调节表是否由非出纳人员编制

输、付款等职责是否严格分离

是否根据订单下达生产指令、

7 （四）劳动工资管理制度

限额发料

1

叶予舜二〇二二年十一月十一日星期五

存货的发出手续是否按规定办

人员聘用、解聘是否以内部通

8 理，是否及时登记仓库账并与会计记录核对

是否建立定期盘点制度并得到

1

知单形式及时通知各部门

工资、奖金发放是否均经授权

2

二费用成本管理 9

遵循

存货盘赢、盘亏、毁损、报废

1

批准

工资标准的制定及变动是否经

3

是否实行目标成本管理 10

是否及时按规定审批处理

是否编制年度成本费用预算，

2

授权批准

4 人工费用分摊是否合理

并经董事会批准

3 是否实行成本费用实绩考核

成本核算制度是否适合生产特

4

二

固定资产、在建工程管理（五）内部稽核、审计、考核制度

点，并严格执行

成本费用的核算、归集、分配、

新增固定资产和在建工程项目

5

财务部门是否建立凭证审核，

1

1

结转是否严格按规定办理，前后期是否一致

账簿、报表复核制度，并得到遵循

有无预算，是否经授权批准

已完工在建工程是否及时转入

是否定期盘点在产品，并作为

6

2

是否设有内审机构或配有内审

固定资产，并办理竣工验收、竣工决算和移交使用手续固定资产的折旧方法和折旧率

2

成本分配的依据人员，并进行正常工作

是否制定材料、工时消耗定额，

7

3

年度会计报表是否经过内部审

是否符合规定，前后期是否一致

重要材料（设备、商品）采购、委托外加工和重大工程项目是

3

并根据实际情况进行修订计

成本费用是否均按权责发生制

8

4

固定资产的毁损、报废、清理

4

否经过公开招标择优确定，付款前是否经过独立机构的审计（或调查）

和配比原则核算是否经过技术鉴定和授权批准

2

叶予舜二〇二二年十一月十一日星期五

本文来源：https://www.dywdw.cn/33093a1bcc84b9d528ea81c758f5f61fb7362833.html