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作业指导书 LTH31-C03-08 第1版 第0次修改 编写： 审核： 批准： 资产管理制度 链接：LTH31-B03 财务管理程序 1 管理职责 1.1 计财部负责单位所有财产的库存及账务管理。 1.2 各部门负责本部门财产物资的领用、使用和管理。 1.3 工程部负责除固定资产的技术管理及固定资产验收、报废审核等过程的技术鉴定。 1.4总经办网管负责电脑软硬件的管理维护。 2 质量标准 安全使用，高效节能 3 控制程序 3.1 各类资产名称定义 1) 固定资产：单位使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。 2) 低值易耗品：不能作为固定资产的各种用具，如工具、瓷器、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 3) 一次性消耗品：单位价值在100元以下，使用期限较短，主要指单位经营使用物品，如办公用品、印刷品等。 3.2 固定资产管理 1) 根据旅游饮食企业财务管理制度规定，饭店固定资产分八大类，房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、家具设备、地毯、电器设备及影视设备、文体娱乐设备、其他设备。 2) 固定资产实行三级管理归口负责制度 a 一级管理：财务部。主要负责资产的财务核算，按固定资产的类别设立固定资产明细账，会同工程部对固定资产使用状况进行分析，对使用不当的财产，及时向领导提出改进意见，提高固定资产利用率。 b 二级管理：工程部。主要负责资产的实物管理，详细登记固定资产的使用场所、维修周期、调拨移动等情况，对单位资产进行维修和保养，保证设备的正常运行。 c 三级管理：使用部门。设置专人负责对本部门资产进行保管和使用，同时设立本部门的固定资产明细台账，并登记“固定资产卡片”，掌握本 3-1 C03-08 部门资产的使用情况和增减变动情况，及时办理报修、报停、报废、调拨等财产变动手续。如因责任事故导致酒店资产的损坏, 应视情况由责任人赔偿。 d 各部门应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。每年财务部会同工程部及各部门资产管理负责人对资产进行一次全面清查，对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，要查明原因，明确责任，按规定办理报批手续，经批准后进行账务处理。 3) 单位固定资产的购入、新建必须由使用部门经理提出申请填制“物品申购 单”，经由采购询价后，经财务部经理签字后，报总经理审批同意后方可采购。 4) 固定资产的更新改造。单位应根据实际的使用情况及能力，对资产进行必要的改良，以利资产发挥最大优势，提高经济效益。对固定资产的更新改造，应由部门提交更新改造申请报告，由财务部和工程部会签后，报总经理审批同意后方可进行。 5) 固定资产添置到货以及固定资产更新改造后，须由财务部、工程部和使用部门联合验收，并由财务仓管人员填写“收货记录”单，连同各类费用等附件资料，送交财务部办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。 6) 对固定资产由财务部组织，各部门配合，每年6月和12月份两次盘查。 3.3 低值易耗品及一次性消耗品管理 1) 低值易耗品及一次性消耗品入库时，由仓库保管员根据“物品申购单”中 的内容检查验收，并填写入库单；同时根据物品的特点合理有序地放置，对贵重物品及危险物品应分开存放、保管，并做好标签。 2) 低值易耗品及一次性消耗品的消耗及损耗 a 低值易耗品及一次性消耗品的消耗管理：如印刷品、办公用品，对此类物 品领用部门应加强控制和管理。 b 低值易耗品及一次性消耗品的损耗管理：如瓷器、玻璃器皿、布草，按单 位规定，瓷器及玻璃器皿的损耗应控制在月营业额的3‰以下，布草的损 耗率在月营业额的1‰以下，各经营部门应严格执行。 3.4 固定资产、低值易耗品及一次性消耗品的补充 1) 仓库根据部门的最低存仓量补充物资物品，填写“市场补单”，报财务部审批后交采购补充。 2) 部门根据消耗量去仓库领用物品。 3) 固定资产、低值易耗品及一次性消耗品的内部调拨，需由调出部门开出“内 部调拨单”，经双方部门经理签字确认，报财务部备案。调拨并已使用的物 3-2 C03-08 本文来源：https://www.dywdw.cn/359bafdc6629647d27284b73f242336c1eb930b7.html
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2023-01-20
