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企业内部控制概述 企业内部控制概述 一、内部控制的概念 （一）内部控制基本概念 1.COSO报告定义内部控制的概念 内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。 2.我国财政部门定义内部控制的概念 我国内部控制规范——基本规范中定义内部控制的概念：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。 3.内部控制的内含： 一个控制主体：董事会、经理阶层和其他员工。 三大目标：财务报表的可靠性目标，经营活动的效率和效果性目标，法律法规遵循性目标。 五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。 （二）企业建立与实施有效的内部控制五大要素 1.内部环境 企业内部控制概述 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2.风险评估 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3.控制活动 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4.信息与沟通 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5.内部监督 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 二、内部控制的演变与发展 内部控制的产生与发展经历了三个阶段，内部牵制阶段、内部控制制度阶段和全面风险控制阶段。 三、企业实施内部控制的主要内容 一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。 本文来源：https://www.dywdw.cn/4bddc4a78f9951e79b89680203d8ce2f0166652e.html
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2023-04-13
