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项目七 营运资金管理 一、判断题 1. × 1.C 2. × 2.D 3. √ 3.A 4. √ 4.B 5. × 5.B 6. √ 6.A 7. × 7.A 8. × 8.C 9. √ 9.C 10.C 二、单项选择题 三、多项选择题 1.AB 2.ABC 3.AC 4.ABCD 5.BC 6.BC 四、计算题 1． 1）Q*2KDi250025000010%50000(元)2）N=D250000Q*50000（次）53）TC=2KiD250010%2500005000（元） 转换成本=D250000Q*K500005002500（元）持有成本=Q*2i50000210%2500（元）2. （1）收益的增加＝销售量增加×单位边际贡献 ＝2000×（5－4）＝2000（元） （2）应收账款占用资金的应计利息增加 ＝△（应收账款年均余额×变动成本率×资金成本率） ＝120005436060510%－100005360304510% ＝467（元） （3）坏账损失的增加＝2000×5×1.5%＝150（元） （4）坏账费用的增加＝4000－3000＝1000（元） （5）改变信用期的净损益＝收益增加成本费用增加 ＝2000－（467＋150＋1000） ＝383（元） 由于收益的增加大于成本增加，故应采用60天信用期。 3.要使变更经济合理，则： 7.ABCD 8.ABC （（（新方案的信用成本≤原方案信用成本，即： 720×50/360×50%×6%＋720×7%＋新方案的收账费用≤720×60/360×50%×6%＋720×10%＋5 新方案的收账费用≤27.2（万元） 新增收账费用上限＝新方案的收账费用－原来的收账费用＝27.2－5＝22.2（万元） 4．（1）甲材料的经济订货批量＝ （2×7200×225/9）^（1/2）＝ 600（件） （2）甲材料的年度订货批数＝7200/600＝12（次） （3）甲材料的相关储存成本＝600/2×9＝2700（元） （4）甲材料的相关订货成本＝12×225＝2700（元） （5）甲材料经济订货批量平均占用资金＝300×600/2＝90000（元） 5．每日耗用量＝360000/360＝1000（千克） 到货期天数、到货期耗用量及其概率分布如下： 天数 8 9 9000 0.2 10 10000 0.4 11 11000 0.2 12 12000 0.1 耗用量（千克） 8×1000＝8000 概率 0.1 全年订货次数＝360000/90000＝4（次） 平均交货期＝8×0.1＋9×0.2＋10×0.4＋11×0.2＋12×0.1＝10（天） 预计交货期内的需求＝1000×10＝10000（千克） 假设保险储备为0，此时，再定货点＝10000＋0＝10000（千克） 平均缺货量＝（11000－10000）×0.2＋（12000－10000）×0.1＝400（千克） 保险储备总成本＝400×8×4＋0＝12800（元） 假设保险储备为1000千克，此时，再定货点＝10000＋1000＝11000（千克） 平均缺货量＝（12000－11000）×0.1＝100（千克） 保险储备总成本＝100×8×4＋1000×2＝5200（元） 假设保险储备为2000千克，此时，再定货点＝10000＋2000＝12000（千克） 不会发生缺货，即平均缺货量＝0 保险储备的总成本＝0×8×4＋2000×2＝4000（元） 所以，该企业合理的保险储备应该是2000千克，再定货点为12000千克。 6．（1）外购经济批量＝24007200＝2400（件） 10外购存储，订货成本＝24007200010＝24000（元） 外购总成本＝60×72000＋24000＝4344000（元） （2）自制经济批量＝250072000500＝3464（件） 10500－200自制准备、存储成本＝25007200010500＝12000（元） 500－200自制总成本＝50×72000＋12000＝3612000（元） 因为自制总成本小于外购总成本，所以应选择自制。 7. （）1D＝6000吨?,Kd＝100元?,Kc＝3元/吨Q*＝2KdD21006000＝＝632.46（吨）Kc3TC＝2KdDKc＝210060003＝1897.37（元）全部总成本=储存成本＋订货成本＋采购成本Q*D=Kc*KduD2Q632.4660003100＋600050＝301897.37（元）2632.46（2）Q＝1000享受5%折扣时：全部总成本=储存成本＋订货成本＋采购成本10006000＝3100＋600050（1－5%）21000＝1500＋600＋285000＝287100（元）（3）Q＝3000享受8%折扣时：30006000全部总成本＝3100＋600050（1－8%）23000 ＝4500＋200＋276000＝280700（元）总成本最低的采购批量为3000吨。五、案例分析 （1） 加速资金周转，拓展融资渠道，减少信贷成本； （2） 销货毛收入 减：现金折扣 销货净额 减：变动成本 信用成本前收益 减：信用成本 应收账款机会成本 坏账损失 存货占用资金减少成本 小计 信用成本后收益 N/90 10000 100=10000×50%×2% 9900 6000 3900 50 150 500 0 700 3200 N/30 9000 126=9000×70%×2% 8874 5400 3474 100 45 90 -100=-1000×10% 135 3339 N/90，应收账款机会成本=10000×90/360×60%×10%=150 N/30，应收账款机会成本=9000×30/360×60%×10%=45 （3）3339-3200=139（万元） （4）应该改变信用政策。 本文来源：https://www.dywdw.cn/5b098790d3d233d4b14e852458fb770bf78a3be4.html
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2022-04-17
